强化国库内部管理浅议

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1、强化国库内部管理浅议论文关键词：国库内部管理资金安全国库资金风险防线国库管理工作业务核算运转模式资金流转近年来，随着国库业务核算体系的不断变革完善，国库资金运转模式发生了质的变化。在资金流转更科学、更快捷的同时，资金风险也随之而转变，并更加隐蔽，国库案件频频发生，国库部门已经成为案发的“高风险区”。如何有效规避国库资金风险，确保资金安全，已是当前基层国库管理工作中迫切需要解决的问题。一、当前基层国库风险点分析（一）人员因素形成的风险。由于机构设置和人员配备的原因，基层国库不但人员配备不足，而且素质普遍不高。一是国库管理人员因内部管理的手段不到位、管理力度不够而使国

2、库业务出现风险的可能性依然存在，主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理，以及管理人员自身风险意识不足而疏于管理。二是部分经办人员业务素质不高，经办人员对业务处理只知己不知彼,业务掌握不全面,难以发现业务处理中的非正常操作，造成风险隐患。三是业务培训不够,在财政体制改革频繁，新政策、新规定不断出台的情况下,基层国库对经办人员相应的业务培训没有跟上，可能对政策、规定理解失误而造成风险的产生。（二）执行制度中形成的风险。个别员工风险意识淡薄，凭经验办事，执行制度不严，违规越权，兼岗代岗，业务互相代替，导致业务运行中相互监督、相互制约不严，违背岗位牵制原则。业务操作有章

3、不循，违规操作。如：人离柜，印章未锁;重要空白凭证保管不善；操作密码和口令授权缺乏严格管理，串用、互用口令密码；凭证审核不认真，使有问题的凭证流出国库，造成国库资金的风险。（三）资金清算中的风险。国库资金核算实现了内部资金实时清算，市分库与县支库通过内部往来实现清算，国库与征收机关、商业银行间横向联网，资金信息处理逐步开始实现无纸化，提高了国库资金使用效率，但同时也加大了国库资金遭受损失的隐患。如核算系统对参数设置、科目属性、级次、比例等要素不能实现系统自动审核功能，仍需要人工操作，随意性很大。国库部门处于资金清算的前台，大量的拨款、退库等业务都通过票据交换系统进

4、行，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。（四）预算资金监管中的风险。预算资金监管风险涵盖于预算资金收纳、拨付、退库、更正等诸多环节。如财政资金的拨付，必须控制在人大批准的年度预算之内，而在实际工作中，财政常常倒逼国库拨付超预算的拨款，国库难以严格按预算执行。预算收人退库审批机关多，退库种类多，退库政策政出多门，对退库的真实性,政策的适用性国库难以把握。作为财政部门拨付资金唯一凭证的预算拨款凭证既没有作为重要空白凭证进行管理，也没有规定使用期限，形成潜在的风险。二、防范国库资金风险的措施建议（一）构筑人员防线，堵住风险源头。1、加强思想教育。提高国库人员

5、的政治素质，有针对性地开展防范案件专题教育，加强法制和职业道德教育，逐步构筑岗位风险防范的思想防线。2、加强业务培训。强化国库人员对新的支付工具电子计算机和金融、财政、税收等多方面新知识、新业务、新技能的学习，加强岗位轮换，组织岗位业务培训充实、稳定国库队伍，提高国库人员的业务素质。3、建立竞争管理机制。合理安排岗位分工，优化人力资源配置，引入岗位竞争机制。根据国库会计业务变化多、业务新和要求高的特点，适时引入岗位竞争机制，在充分考虑让员工自主选岗的同时，对重要或综合性强的岗位实行竞争上岗，使国库会计人员在参与岗位竞聘过程中，亲身感受到巨大压力和推动力，进一步增强

6、国库工作人员对国库工作的认同感和责任感。（二）构筑内控防线，确保规范操作。1、强化制度建设，完善内控机制。针对国库业务的发展，以“风险首位”和“内控先行”为导向，合理设置国库岗位，不断完善内控制度、操作规程和管理办法，全力构建内部风险防范机制。根据业务特点，合理设置工作流程，明确操作规则，强化运作程序和具体要求，建立岗位责任追究制和内部自律控制机制，明确责权划分，做到岗位固定、责任固定，使国库业务的全过程和所有风险节点都置于管理制度之中。2、规范操作，严格执行制度。严格控制会计资料交接、外来凭证审核、资料传递、记账复核、退汇转汇、查询查复、手工填制凭证等业务操作环

7、节中的风险，确保规范操作；严格执行印章、密押（钥）及重要空白凭证“三分管”制度，并建立相应的登记簿;严格执行与财税部门对账制度，落实重大事项分级审批管理制度和报告制度。3、加强国库会计核算系统及其网络的风险控制。会计核算系统的操作管理，重点是加强岗位制约，防止“一手清”。保障会计核算人员专人专机，操作密码严格保密，并及时更换，做到离机签退，以防他人盗用密码进行非法操作。加强对系统服务器和其他国库业务用机的防病毒管理，定期对计算机进行病毒检测，落实网络防火墙、安全预警、灾难应急预案等措施，确保国库核算系统安全、高效运转。4、实现自查工作制度化。除了自觉接受各级部门的

8、检查指导外