探析如何加强电力企业内部控制工作

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1、探析如何加强电力企业内部控制工作中图分类号：F270文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)11-000-01摘要电力企业的内部控制工作作为企业管理的组成部分，发挥着重要的作用。本文提出了一些改进内部控制工作的措施，以供讨论。关键词电力企业内部控制内部监督电力行业作为国家的基础产业，业务繁杂，每年都涉及到大量的资金投入与管理，如果电力企业内部管理混乱、流程不完善、资金控制松弛，就很容易滋生腐败犯罪，企业发展的也会受到影响，因此必须要建立合理的内部控制体系。在我国，电力企业内部控制包括内部管理与会计内部控制，而以财务报表为主线的会计内部控制是内部控制工作的重中之重。一

2、、我国电力企业内部控制存在的问题及原因随着市场竞争的日益激烈，电力企业内部控制工作受到了越来越多的关注与重视，一些企业还根据《萨班斯法案》建立了与国际接轨的C0S0框架下的内部控制体系，以提高企业的竞争力。虽然电力企业风险意识也不断提高，内部审计制度不断完善，但是企业内部控制工作仍然存在着一些不容忽略的问题：内部控制环境需要进一步完善；内部控制的执行力难保证；工程造价管理控制能力强较弱；招投标管理控制有待加强；风险评估机制不够健全；对内部控制的认识误区。二、加强电力企业内部控制的措施1.完善企业的控制环境创建良好的内部环境与廉洁的企业文化，是顺利实施内部控制的基础。首先，企业开

3、展的各项活动都处在一定的客观环境中，都由一定的人去完成，因此电力企业必须采取积极的人力资源管理方案。企业的管理员与员工应该经过严格的选拔，不相容的岗位职务必须进行有效分离。定期组织员工进行培训，提高其业务水平与道德素质。建立有计划的奖罚制度，提高员工的工作热情，按照绩效系统对员工做出公平、公正、公开的评价，并且在考核过程中与员工及时的沟通，帮助他们改正工作中的不足，提高员工与管理人员的素质素养，增强他们对企业的归属感，树立人人都是管理者的观念，让员工参与到管理计划与企业目标的制定中来。其次，提高规章制度的执行力度，重点关注“三大”（重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、

4、大额资金使用）问题的管理，并且以工程项目作为管理重点,对于概算预算、投标招标、成本控制、质量安全、劳务管理等项目进行监控，汇总执行中存在的问题，并且交流解决。对于有令不行、有禁不止、不严格执行制度的行为，应该按照纪律进行处理。最后，应该掌握企业内部控制人员的思想动态，着重了解它们是否赌博、炒股、经商以及超常消费情况，杜绝引发犯罪的外因。1.建立良好的信息沟通体系市场经济是信息的经济，因此加强企业内部控制的重要措施之一就是建立良好的信息系统，加强重要信息的监控。对于电力企业而言，应建立全面的财务信息系统，对于发生的有效交易、交易价值、时间等进行准确的披露；建立工程管理信息系统，方

5、便工程项目的管理与控制，实现项目信息的共享与互相监督。最后，电力企业应该与投资者、供应商、客户、外部审计师、监督机构等保持密切的联系，在信息竞争中掌握主动权。2.设计合理的内部控制制度电力企业的内部控制涉及到企业的各个阶层与整个经济运营活动，因此企业必须按照相关的法律法规制定科学合理的内部控制方案，才能起到内部控制的效果。电力工程是电力企业的内部控制的突出环节，也是内部控制的重点。电力企业必须重点控制工程概算预算，明确造价管理人员的相关职责，做好从投资估算、概算、施工图预算、招标标底、竣工结算的专业编制到分级审查,主管审定的管理控制工作。从企业运营的角度而言，内部控制制度必须能

6、够与企业的生产活动相匹配且密切联系，并且有专门的业务流程负责人，建立合理而简化的审批手续，提高企业的反应速度［1］。1.重视风险评估市场经济的风险较大，随着我国经济的发展，企业必将不可避免的遇到资金、政策、市场等风险。电力企业已经进入微利甚至亏损的时代，新建项目减少必然会带来一系列的变化，因此电力企业必须要树立风险意识，有针对的建立有效的风险预警系统，特别注意财务风险，运营风险与管理风险等内部风险，仔细研究风险与收益的关系，做好统筹规划,避免投资过快等问题的出现，尽量清收应收账款，使企业资金实现良性循环，保证企业效益［2］。2.加强企业内部监控内部控制的执行必须处在有效的监督之

7、下，并且通过监督对控制过程进行修正。电力企业应该建立完善的内部审计监督体系，定时组织人员对内部控制情况进行检查。在监督过程中，必须落实领导机制、责任机制、督导机制、宣教机制、考核机制，发生内部控制执行不力的情况必须组织财政、稅务、审计等相关部门进行深入研究，制定解决方案，调整内部控制方式，将监督检查结果与职务升降挂钩。内部监督不仅是审计监督，还应该从效能监察、招标监督、财务监察、绩效考核的角度出发，展开多种监督工作，形成对经济活动的动态监督机制［3］。我国的《企业内部控制基本规范》、《中央企