纳税筹划练习题

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1、综合测试（一）一、判断题：（每题1分，共10分）（）1.增值税6%和4%的征收率，只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）2.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额和由于偷税而补征的“三税”税额。（）3.税收法律关系的由权利主体、权利客体和法律关系内容三部分组成。（）4.金融机构取得的贴现利息收入和再贴现利息收入都作为营业额，缴纳营业税。（）5.2006年4月的消费税改革，把作为高档消费品的高尔夫球及球具、高档手表列入了征税范围。（）6.自2007年8月15日起，储蓄存款的利息所得按照5％的税率征收个人所得税。（）7.出租房地

2、产、房地产代建，不征收土地增值税；以房地产进行投资、联营，暂免征收土地增值税。（）8.征收资源税的煤炭，包括原煤，洗煤、选煤及其他煤炭制品。（）9.在房屋产权交易中，买卖双方都缴纳契税和印花税。（）10.原产于我国境内的货物，进口时采用最惠国税率。二、单项选择：（每题1分，共10分）（）1.现行印花税的比例税率不包括：（A）1‰（B）0.5‰（C）2‰（D）0.3‰（）2.下列行为，列入营业税征税范围的是：（A）境内保险机构提供的出口货物保险（B）境内保险机构提供的出口信用险（C）境外保险机构以境外物品为标的提供的保险（D）境外保险机构以境内物品为标的提供的保险

3、（）3.下列收入中，计算企业所得税时允许全额扣除的是：（A）借款利息支出（B）业务招待费（C）广告费（D）工资薪金支出（）4.下列各项中，不免征个人所得税的有：（A）省政府给奥运金牌获得者的奖金（B）教育储蓄存款利息（C）个人代扣代缴利息税手续费（D）个人转让自用3年的住房的所得（）5.企业将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（A）20%（B）12%30/30（C）3%（D）30%（）6.下列项目中,计算时没有免征额的是

4、：（A）董事费收入（B）财产转让所得（C）工薪所得（D）稿酬所得（）7.下列项目中，征收土地增值税的项目是：（A）以继承方式转让房地产（B）房地产出租（C）单位之间进行房地产交换（D）以房地产进行投资（）8.下列关于教育费附加的叙述中不正确的有：（A）进口产品征收增值税、消费税时，不征收教育费附加（B）出口产品退还增值税、消费税时，不退还教育费附加（C）教育费附加以增值税、消费税和营业税税额为征税范围（D）对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加（）9.缴纳车船税时，船舶的计税依据是:（A）辆（B）净吨位（C）自重吨位（D）载重吨位（）10.下列不征收消费税的项

5、目是：（A）高档手表（B）实木地板（C）化妆品（D）高档家具.三、多项选择：（每题2分，共20分）（）1.增值税视同销售行为包括：（A）将自产产品用于本单位工程（B）将外购商品由于集体福利（C）将自产产品对外捐赠（D）将外购商品用于对外投资（）2.纳税人委托加工的应税消费品由受托方代扣代缴消费税，收回后的消费税处理正确的有：（A）直接出售的，不再征收消费税（B）用于连续生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除（C）用于生产非应税消费品的，已纳消费税计入非应税消费品的成本（D）用于管理部门的，已纳消费税计入管理费用（）3.下列消费品中，应征收消费税的是：（A）粮食（B

6、）高档手表（C）粮食白酒（D）高档服装30/30（）4.下列项目中，应缴纳营业税的有：（A）销售已购买6年的普通住宅（B）学校收取在职人员的培训费（C）单位将房产无偿赠送他人（D）销售已购买6年的别墅（）5.下列项目中，不应该征收土地增值税的有：（A）合作建房，建成后销售的（B）房地产出租（C）企业兼并转让房地产（D）个人互换自有住房（）6.下列各项中，属于纳税人义务的有：（A）依法办理税务登记（B）按期进行纳税申报（C）依法进行帐簿和凭证管理（D）执行税务机关的行政处罚决定（）7.我国现行的进口关税税率有：（A）最惠国税率（B）优惠税率（C）特惠税率（D）普通

7、税率（）8.下列各项中，属于财产税和行为税的有：（A）烟叶税（B）车船税（C）印花税　（D）契税（）9.现行印花税的税率有：（A）3‰　（B）0.3‰　　（C）0.5‰　　（D）0.05‰（）10.下列各项缴纳资源税的有：（A）开采煤炭过程中开采的天然气　（B）开采石油过程中开采的天然气（C）人造石油　　（D）天然原油四、计算题（共45分）1.某市一宾馆从事综合性服务，2007年11月发生以下经济业务：（1）取得住宿收入100万元，饭费收入100万元；（2）歌舞厅收入20万元，其中门票收入10万元，烟酒饮料收入8万元，其他收入2万元；（3）代购车票手续费收入5万

8、元；（4）出租门面房收租