地方性农村商业银行内部审计存在的问题及对策

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1、地方性农村商业银行内部审计存在的问题及对策摘要：地方性农商银行是农村经济建设的重要保障，在全曲建成小康社会征程中发挥着十分重要的作用。内部审计作为地方性农商银行内控管理工作的重耍组成，直接影响其经营运作效率的好坏，进而影响农村经济建设的最终成果。基于此，本文分析了地方性农商银行内部审计存在的问题，探讨了加强地方性农商银行内部审计的有效对策，旨在为一线工作提供理论指导。关键词：农村商业银行内部审计独立性信息化近年来，我国地方性农商银行数量迅速增加，为农村经济建设提供了有力保障，但据银监会调查结果，针对农商银行查处发现的违规

2、资金数额也呈快速增长Z势，严重危害银行业健康发展。因此，加强农商银行内部审计问题及其完善对策研究，具有重要现实意义。一、地方性农村商业银行内部审计存在的问题(-)内部审计专业人才不足现阶段，多数地方性农商银行在进行人才选拔招聘时，不注重专业审计人才的引进，而是将柜台职员等非专业在职人员调剂到审计岗位，以此降低人力成本，提高经营利润。与此同时，管理层也不注重对审计人员的培训工作，使得审计人员的专业知识与业务素质严重欠缺，难以满足审计工作需要，给农商银行发展埋下巨大风险。(二)内部审计工作作用有限部分农商银行仍在采用传统事后

3、审计模式，其审计重心多放在对内部行为合规合法性的审查上，甚至只是简单对银行账簿的真实性、完整性进行审查，而缺乏对银行财务数据环境的深层次了解，严重限制了审计部门作用的发挥。（三）内部审计部门独立性不强独立性是内部审计工作开展的重要前提和基本保障，一般地方性农商银行的内审部门直接对董事会负责，但现实中多是由银行副行长进行直接管理，一旦审计工作与管理层之间出现利益冲突，往往会选择让步、妥协,从而丧失审计独立性，无法发挥应有审计功能。（四）内部审计信息手段落后目前农行银行内部审计主要采用传统的抽样审计方法，审计结果对个人经验的

4、依赖性比较强，难以真实、全面地反映银行状况。随着计算机技术的不断发展，审计信息化成为一种必然趋势，但由于农商银行起步较晚,在信息化建设上比较滞后，既没冇充分利用信息系统软件來提高审计效率，也缺乏对计算机数据系统的审计，导致审计真空地带，给银行发展埋下隐患。二、加强地方性农村商业银行内部审计的对策（-）加强内部审计人才培养首先，农商银行应加强对高素质审计人才的引进，在人才聘选中着重考虑其专业素质与业务能力，从根本上保障审计人才质量。其次，应加强内部审计人员的培训管理，定期或不定期地组织审计人员参加各种培训讲座活动，不断提高

5、审计人员审计意识与责任意识，帮助审计人员掌握先进的审计工作理论与技术方法，同时熟悉计算机、审计软件等现代审计工具的使用方法。此外，还应制定严格的培训考核制度，对积极参与培训、学习进步较快的审计人员给予一定奖励，以调动审计人员参与培训的积极性。(-)实现内部审计相对独立提高内部审计独立性的关键在于两个方面：一是让审计部门摆脱内部管理层掣肘，建议由总行成立审计委员会，对各分行审计机构进行直接领导，并切实保证审计委员会的权威性，使审计人员敢于做出对管理层不利的真实审计评价，并绕过管理层进行审计结果上报。二是聘请社会上的专业人士

6、为审计委员会提供咨询服务，协助审计委员会制定详细、完善的审计流程，明确各级人员职责，保证内部审计组织机构能够独立、顺畅运作,充分发挥对农商银行的审计监督作用。(三)推进内部审计全过程覆盖农商银行应改变当前的事后审计策略，积极探索事前、事中审计的冇效途径和方法，实现内部市计全过程覆盖。为此，内部审计部门耍加强对银行业务、财务数据信息的监测与分析，通过持续地采集各项经营业务数据及财务报表数据，实现对银行各项经营管理活动的动态监测。其次，利用有效、敏感的分析模型及监测指标，每季、月或日对银行经营中存在的风险进行分析、监测与预警

7、，并及时出具监测分析报告，为银行开展经营、内控以及风险管理活动提供建设性服务。再次，耍加强重点项冃的审计管理，根据重要性原则，针对重点客户、产品或业务环节展开重点审计，同时积极跟进审计问题的整改效果，切实落实?块可蠹剖敌A?(四)加快内部审计信息化建设在信息技术飞速发展的今天，农商银行应该积极加强内部审计信息化建设，在提高审计效率的同时，促进内部审计工作向规范化、精确化的方向发展。为此，农商银行首先要加强审计信息系统建设，利用系统自动从银行各业务部门提取相关数据信息，解决内部审计部门信息获取滞后的问题；其次，积极引进先进

8、的审计工作软件，利用审计软件开展相关审计工作，提高审计工作效率。再次，加强审计系统的管理与维护，根据农商银行业务发展情况，定期进行数据更新和系统升级，使之能够适应审计工作的新情况、新需要。三、结束语综上所述，内部审计是地方性农商银行可持续发展的重要保障，针对当前农商银行内部审计中存在的问题，应从以下方面：加强内部审计