企业上市过程中财务风险管理操作实务

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1、企业上市过程中财务风险管理操作实务一、企业上市改制过程中企业进行财务风险管理的策略思考随着市场经济的快速发展,资产证券化逐渐成为企业融资的主要方法之一，而企业改制上市是实现资产证券化的重要渠道。企业财务风险管理成为关键。它不仅关乎企业能否顺利改制上市,还影响着企业上市后的正常运转及未来的经营发展。文章结合企业上市改制中财务风险现状进行分析,探索如何在企业上市改制过程中进行财务风险管理的有效措施。财务风险是指上市企业在生产经营的过程中,因为会受到来自外界或者内在条件的影响而导致财务管理运作方面的出现不确定性，进而造成经济损失。财务风险是不可避免的,而

2、财务风险对于企业上市改制的影响也是显而易见的。因此，预测、规避和管理财务风险应成为公司重要的一项任务。进行财务风险管理能够提高企业管理的有效性，切实保障企业上市改制过程的顺利进行及上市后企业的正常运营。（一）、企业上市改制中财务风险现状剖析企业上市改制过程中，财务风险控制起着关键性的作用，然而当前企业在上市改制过程中财务风险管理存在着以下几类问题：内部财务控制能力相对较弱内部财务控制是企业财务管理中一个非常重要的系统，设置单独的机构，建立一套完善的强有力的内部财务控制制度能够保障企业内部财务控制系统的高效运行。然而当前我国上市改制中企业的内部财务控

3、制能力相对较弱，没有建立系统完善的内部财务控制机构和制度，没有专人负责内部财务控制。即使是有内部财务控制机构的企业，在执行和监督的环节也非常不完善，缺乏系统的制度，容易导致在上市改制中出现财务风险。此外，良好的内部控制环境也影响着企业内部财务控制能力，企业文化、员工价值观念等等都对内部控制有重要的影响。我国上市企业内部环境复杂，存在诸多的问题，制约着财务控制能力的提高，影响企业的发展。缺乏对税收筹划风险的识别及预警机制作为财务管理中非常重要的一个环节，风险识别和预警机制能够及时有效地识别风险，在识别之后采取及时有效的措施，避免问题的发生，将财务损失

4、降低到最小。然而，我国企业对于税收筹划风险的识别和预警机制缺失。这主要是由于没有形成良好的风险意识，缺乏对于财务管理风险的重视，所以没有建立科学有效的风险识别和预警机制，使得企业在上市改制和发展过程中出现的很多问题和不稳定因素，给财务管理造成了很大的障碍，对于企业的改制和发展都非常不利。上市改制中出现不合理的融资结构合理的融资结构对于企业在上市改制过程中的发展有着重要的推动意义和作用，企业的企业结构系统复杂而庞大，企业不具备充足的资金进行改制，需要借助融资渠道才能进行改革。我国企业在上市改制过程中出现了一些不合理的融资结构，例如近年来，中国各地出现

5、了民间融资、互联网金融等新形式。2010年山东某房地产企业在上市之前采用商铺投资返租方式融资，后被投资者退租，出现了融资失败的问题，进而导致融资风险的产生，融资成本过高，融资能力不足，这些都对于企业的上市改制有很大的阻碍作用，对于财务风险管理也非常不利。缺乏完善的财务风险监督机制缺乏完善的财务风险监督机制是制约上市改制过程中企业发展的一个重要问题。企业内部控制能力较弱，缺乏优秀的内部控制工作人员和良好完善的内部控制监督机构，财务管理人员缺乏创新发展的意识，这都对企业的财务管理产生了很大的制约。健全的风险监督机制对于企业的财务风险管理有重要的作用。然

6、而我国企业缺乏内部监督管理机制，对于风险无法达到控制目的，对于风险的监督管理很难做到及时有效。（二）、企业在改制上市过程中应采取的主要措施针对当前企业上市改制过程中存在的财务风险问题，及时采取相应的有效财务风险优化管理策略是促进企业改制和健康发展的有效手段。具体可以从以下几个方面做起：完善财务风险内部控制机制《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》证监会公告[2012]14号文明确了上市财务核查的九项主要内容，在2013年，IPO财务核查逼退了几百家拟上市企业。完善的内部财务控制机制能够减少风险产生的损失，当财务问题出现

7、时，企业一定要具有强有力的内部控制能力，在企业内部控制的各个部门力求坚守岗位，各个部门之间协调工作，企业的应变能力对于风险的管理和控制以及问题的解决起着举足轻重的作用。良好的企业具有优秀的应变能力和系统的财务风险内部控制机制，在发展的过程中能够积极应对财务风险导致的问题，有序地解决财务问题的出现，保障企业的正常发展和运行。建立企业税收控制的预警机制税收的核查是按照空间规范和会计准则的要求检查会计工作是否得到准确、及时地实施，并对不正确的会计行为进行纠正是财务审查的重要内容。增加税收风险意识，首先要做到认识到税收风险管理对于企业上市改制的重要意义。以

8、及在改制过程中发挥的重要作用。其次要加强税收风险控制意识的宣传，使全体员工尤其是财务人员和企业管理人员充分认识到财务风险管