2011年财务整改验收报告

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1、2011年财务整改验收报告总结根据集团公司《关于开展2011年财务整改工作的通知》（鄂食出财[2011]72号）文件要求及公司制定的《2011财务整改方案》，我组于2011年9月14日至15日，对A、B、C、D这四家公司财务整改工作进行评价和验收，现将这四家财务整改验收情况作如下汇报:一、检查内容：主营业务、会计核算与管理、财产权属关系、财务风险防范、内控机制建设以及其他相关方面问题的检查。二、总况：这四家公司全面贯彻集团公司鄂食出财【2011】72号文件精神，并按要求各成立企业财务整改工作领导小组,按时制定财务整改方案和整改计划，对各项问题的整改也作了总结。三、财务整改验

2、收情况及存在问题：1、主营业务能力欠佳问题。A的主营业务收入主要是与E公司签订的仓储收入，2011年3月至12月仓储收入总计为55200元。与该公司的租赁合同于今年年底到期，目前无续租的迹象。因各种条件限制，尚未找到合适的商业伙伴，这现象将会导致A主营业务收入大幅下降。B主营业务收入主要是帮客户代理报关和代理货物运输收取的代理费，2011年1・8月累计现实利润-177631.13元。如何利用现有资源，并将其盘活，提高市场竞争力和经营能力实现扭亏为盈长足发展的经营局面，这是A和B目前面临的最主要问题。C公司，2010年度营业利润为・9.5万元，针对经营中存在的问题,C公司制定

3、了一系列措施，更换中央空调由耗油改为耗电，加强了成本控制，降低了费用支出，2011年1月至8月累计实现利润为72446.34,实现了扭亏为盈的局面。2、会计核算与管理及风险防范问题。在往来款方面，A公司存在历史遗留问题，往來款的主体业务发牛在2003年。B账面应收股东F公司借款2032686.53元，主要关注股东与B公司之间的账款往来及关联交易。C公司往来科目，英他应付款-公摊，其他应付款-电费（付），其他应付款-电费（收），其他应付款-付水费四个科目，8月31日贷方累计余额139279.24元，对利润表造成潜在盈利139279.24,这部分差额收入，需要协调账务处理与税收

4、差异带来的风险问题。C往来单位清晰，已明确具体挂账单位名称，对其他应收款按账龄分析计提坏账准备415074元。会计核算与管理问题。A公司，费用报销，费用实行是实报实销,个别费用报销不符合集团公司费用报销办法，报销不及时、发表未开具单位名称。由于存在大量固定资产，目前A聘用一位临时人员看管固定资产，但未签订工作合同，每月工资发放是以收条形式签收。税金征缴方面，A经营收入以房屋租赁收入实现（见与伊利乳业的协议书），并以此为基础计提5%的营业税金，关于房产税的缴纳问题有待解决。其他方面，银行账户存在久悬户。B对于前期会计核算方面出现的问题C得到相宜解决，如凭证制单、审核由一人现改

5、为两人操作，汽车费用科目已分开明细核算，美元账户已单独核算等，但它还需要制定符合自身行业特点的各项制度及实施细则，需对费用报销采取预算控制和管理，避免出现费用项目实报实销情况，做到统筹管理。税务方面，税务缴纳为毛利征收，需协调账务处理与税收差异带来的风险问题。C公司，按照相关会会计制度进行财务核算，预算物管费分配每月收入需提供会计核算处理材料，H常性事务报销未采用报销单，没有现金口记账，盘点手续不完善。3、财产权属关系，C实收资本85万，湖北省粮油食品进出口（集团）公司45万，G公司40万，H公司长期股权投资一C公司85万。J对下属企业财务整改检查，整个流程非常完善，资料非

6、常齐全并装订成册，但未看到J对本部的财务整改的方案和整改计划。9月15日我组翻阅了J财务管理制度、凭证、档案的管理、内部往来。J一直按照上市公司的要求来规范自己，财务各项制度相当完善，对下属企业整改资料非常齐全并装订成册，档案管理细化到放置的位置查阅很方便，值得集团本部借鉴和学习。