手工会计模拟上机操作答案

《手工会计模拟上机操作答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、附录：实训案例“长沙创新风机制造公司业务资料第一部分企业概况企业名称：长沙创新风机有限责任公司地址：长沙市远大路188号电话：0731-5515878纳税号：456870008092090开户行及账号：工商银行东屯渡分理处036870-22409484（基本户）建设银行长沙市分行06780544802380222（税款专户）总经理：郑天成出纳：陈倩身份证号码:430104197012065375长沙市公安局会计主管：周义会计：王兴宗第二部分会计核算方法及原则=

2、长沙创新风机有限责任公司2009年12月有关会计核算资料如下：一、存货核算1、原材料按计划成本计价核算。材料的实

3、际成本与计划成本的差异在月末一次结转。（委托加工材料应分摊的材料成本差异，按月初材料成本差异率计算）。主要材料单位计划成本表如下：项目计量单位单位计划成木钢板吨5000转定子套51000轴瓦件2000配套件套6000支持件公斤15轴承套件套53000风机叶轮套4580密封圈个180支架件3000刀具件120木箱只2102、周转材料按按一次转销法汁算发出成本。3、设“1409自制半成品”一级科目，核算企业验收入库的自制半成品。自制半成品与库存商品的发出计价，按全月一次加权平均法计算单位成本。4、原材料直接按品名规格设明细科目进行核算.5、材料采购、周转材料、自制半成品、库存

4、商品按品名设明细科目进行核算.6、材料成本差异在本实训中只进行一级核算。二、产品制造成本核算1、产品成本核算方法采用分项逐步结转分步法，月末在产品成本按约当产量法核算。产品制造分为两个步骤，在两个基本生产车间进行.加工车间生产两个自制半成品为轴流式主机和离心式主机。装配车间从仓库领用自制半成品和配套件，并将自制半成品和配套件装配加工成两个产成晶，即轴流风机和离心风机。2、基木生产车间发生各项费用，记入“制造费用”账户，并按各产品的实际耗用工时进行分配.3、机修车间和供气车间发生的全部生产费用，直接记入“生产成本_辅助生产成本”账户•机修车间和供气车间的生产费用采用直接分配

5、法，按为各部门提供的劳务量进行分配.4、成本核算程序以下:①归集各项生产费用；②分配辅助生产成本；③分配制造费用；④将生产费用在完工产品与期末在产品Z间分配，确定完工自制半成品和产成品成本。三、固定资产核算1、固定资产釆用平均年限法分类计提折旧，净残值率为3%.2、预计使用年限如下:房屋建筑物20年，机械设备10年，运输工具5年，其他均为5年.四、资产减值准备根据新企业会计准则，企业应及时提取各项资产减值准备.本企业按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账率为5%o,税法允许在应税所得额中扣除的坏账准备为应收账款余额的5%。,其他各项资产计提资产减值准备略去.五、税金

6、及附加费的核算1、企业所得税税率25%,釆用资产负债表债务法对所得税进行处理。2、增值税税率17%.3、营业税率,出租固定资产租金收入税率5%4、城市维护建设税税率7%5、教育费附加3%.6、房产税:企业自己用房年税率1.2%,以房产账而原值丫1■扣除率20%）为计税依据,出租用房月税率12%,以月租金收入为计税依据，房产税按月预提，按年缴纳.公式:自己用房:房产账面原值P•扣除率20%广年税率1.2%/12出租房屋:月房产租金收入「2%税率7、土地使用税:每年5元/平方米，以实际占用的应税土地面为计税依据.土地使用税按月预提,按年缴纳.&车船使用税（本模拟题略去）9、印

7、花税在购买印花税票时计入当月管理费用核算.10、个人所得税由企业根据职工的每月工资所得，实行代扣代缴.11、税务局核定的全年计税工资总额和三项经费标准为7050000元.六、与工资有关的各项经费.基金的计提（企业负担的部分）项目计提基数计提比例应付福利费木月工资总额14%工会经费本月工资总额2%职工教育经费本月工资总额1.5%养老基金上月工资基数22.5%医疗保险金上月工资基数12%失业保险金上月工资基数2%住房公积金上月工资基数7%从工资中扣款的由个人负担部分为:养老基金7%,庚疗保险金2%,失业保险金1%,住房公积金7%.七、利润分配核算1.盈余公积提取比例为:一般盈

8、余公积10%o第一部分企业概况企业名称：长沙创新风机有限责任公司地址：长沙市远大路188号电话：0731-5515878纳税号：456870008092090开户行及账号：工行东屯渡分理处036870-22409484（基本户），行号：1030602建行长沙市分行06780544802380222（税款专户）总经理：郑天成出纳：陈倩（身份证号码：430104197012065375长沙市公安局）会计主管：周义会计：王兴宗第二部分会计核算方法及原则（新2011-3-17）一.存货核算1、原材料按计划成本计价核算。材料的实际成本与