供电企业增值税税务筹划问题探析

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1、供电企业增值税税务筹划问题探析摘要：随着我国税收体制改革的深入，生产型增值稅转变为消费型增值税，增值税转型对于我国供电企业而言有着重大的影响作用。供电企业在进行增值税税务筹划时会存在着理解方面、风险方面和需求、人才方面的问题，对于这些问题，供电企业应该采取有效对策来进行解决，以期让供电企业得到最大的利益。关键词：供电企业增值税税务筹划增值税(value-addedtax)是指政府依法以商品在流转过程中所产生的增值额为计税依据，征收的一种流转税。从计税原理来看，增值税是对商品生产、流通、劳务服务等多个环节中的新增价值或商品的附加值进行征收的税

2、种。增值税类型主要有生产型增值税、收入型增值税和消费型增值稅，其中消费型增值税是从2009年年初开始征收的。随着消费型增值税的实施，增值稅转型改革也随之开展，将生产型增值税转变为消费型增值税，供电企业也在这股潮流中进行增值税稅务筹划，以期随着增值稅转型而获得更多的利益。一、税务筹划概述税务筹划是指在税法规定的范围内，专业人员通过进行经营、理财、投资等活动进行事先的筹划和安排，以期最大限度的得到“节税”所带来的税收利益。税务筹划是一项收益与风险并存的活动，税务筹划的特点是：合法性。合法性主要是指企业必须在法律许可的范围内进行税务筹划。合法性是

3、企业进行税务筹划的前提，纳税人可以依据自己对税法的掌握，并依靠自身的实践技术来对纳税进行优化选择，从而降低税负。对于偷税漏税行为要坚决抵制。筹划性。筹划性是指纳税人在进行纳税之前，对经济事项进行设计、规划和安排，以此来实现降低税收的目标。纳税义务具有滞后性，企业只有在发生交易行为之后才会缴纳流转税，而且在获取利益并进行分配后，才会去缴纳所得稅；企业获得财产后，才缴纳财产稅，因此，也在客观上为稅务筹划提供了时间优势。目的性。目的性主要是指企业进行稅务筹划的目的是为了降低稅负，企业选择地稅负，并延后纳税时间，以此后的货币的时间价值。风险性。企业

4、在进行税务筹划时，会存在着很大的风险，因此，不是所有的税务筹划都能给达到降低税负的目标。专业性。专业性主要是指税务筹划应该由专业的财务、会计人员来完成。二、供电企业在进行增值税税务筹划时面临的问题（一）对于增值税税务筹划的理解不够现在虽然大多数企业都在进行税务筹划，但是却对所存在的税务筹划问题不够重视，导致税务筹划与偷税漏税被混为一谈。而且在一部分人的观念中，认为税务筹划就是偷税漏税。出现这种现象的原因不仅如此，也是因为中国实行了很长一段时间的计划经济体制，导致企业缺乏独立的生产经营自主权，所以企业并不具备进行税务筹划的条件，也就制约着税务

5、筹划理论研究的发展。虽然随着改革开放的深入，市场经济的快速发展，我国关于税务筹划的理论研究逐渐增强，但是大部分企业还是对其理解不够，导致在进行增值税税务筹划时出现问题。（二）企业增值稅纳税筹划的风险意识不强供电企业在进行税务筹划时，只注重利益，而并没有意识到利益背后的风险，甚至不惜采用违法行为进行税务筹划。供电企业在进行税务筹划时存在着风险的原因有，一、税务筹划存在着主观性，企业选择的税务筹划方案的正确性直接关系到税务筹划的成功率，税务筹划失败则意味着风险。二、税务筹划的征纳双方认定存在着差异性，企业所采用的税务筹划方法是否合法需要经过税务

6、行政部门的确认。三、解决供电企业增值税税务筹划问题的对策（一）企业要加强对税务筹划的认识企业要在充分了解税务筹划涵义的基础上进行才能够进行税务筹划，还要对我国税法进行深入了解，并对最新的稅收政策进行密切的观察，使企业所设计出来的税务筹划是正确的，且与国家最新的税收政策导向相一致。（二）企业要采取有效措施来规避风险1、供电企业领导者要加强对税务筹划风险的重视作为最后的决策者，企业领导者要加强风险意识，要认识到税务筹划在取得经济利益的同时也伴随着很大的风险。因此，领导者要加强对增值稅税务风险的管理，制定相关的制度，并将其真正落实到实处。税务筹划

7、是有目的性的，因此其风险带有客观性，领导者要时刻保持警惕，采取预防方案，以减少风险的发生率。2、企业要让税务筹划人员加强学习，以此提高风险意识企业要选拔专业知识强的财务、会计人员，并对其进行培训，让稅务筹划人员能够准确掌握税收方面的法律法规以及最新政策。税务筹划方案的设计基础是税收法律中对于计稅依据、纳税人和税率的规定，所以，筹划人员要对税法进行深层次的了解，并对所制定出来的税务筹划方案进行风险评估，选择风险性最小的方案，并做出让企业获利最大的税收决策。3、加强税务机关与企业的联系税法规定中必然会存在某些弹性幅度空间，而且各个地区的税收征管

8、方式不同，且每个地区的税务机关和税务干部在执法时，也有一定的“自由裁量权”，由此而导致企业无法准确的掌握每个地区的税收政策。因此，企业要加强与税务机关的联系，正确应用财务知识，制