015财务报告与财务分析管理规定

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1、Q/KQG克什克腾煤制天然气有限责任公司企业标准Q/KQG1CW015—2012财务报告与财务分析管理规定Financialreportingandfinancialmanagementregulations2012-05-14实施2012-05-14发布2蟲点克什克腾煤制天然气有限责任公司发布前言111范围12规范性引用文件13术语和定义14管理职责15管理内容15.1财务报表及报送时间15.2财务情况说明书25.3财务分析26相关文件37记录及报告3为规范公司财务报告与财务分析的管理，根据《中华人民共和国会计法》和财政部关于《内部会计控制规范》等法

2、律法规的有关规定，特制订本标准。本标准山综合管理体系办公宗提出。本标准由财务部归口管理。本标准起草部门：财务部。本标准主耍起草人：赵京。本标准主要审核人：赵京。本标准批准人：肖大斌。木标准由财务部负责解释。本标准是首次发布。财务报告与财务分析管理规定1范围本标准规定了财务报告、财务悄况说明书和财务分析的填报要求。木标准适用于公司的财务报告与财务分析的管理工作。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注FI期的引用文件，仅所注H期的版本适用于本文件。凡是不注FI期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。中华人民共和国会计

3、法内部会计控制规范3术语和定义4管理职责4.1财务部a）准确及时的编制财务报告；b）并据此对公司进行正确的财务分析与评价。5管理内容5.1财务报表及报送时间5.1.1会计人员必须遵照会计准则、会计制度，编制对外的报表。根据下述报表种类、格式、内容、编制会计报表及财务情况说明书。5.1.2财务报表的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，任何人不得篡改或指使他人篡改报表数字。5.1.3各报表之间、各项目Z间，凡有对应关系的数字，应做到相互一致，勾稽关系正确,上下期报表中的有关数字应和互衔接；各期报表若编制的内容和方法上有变动，应作详细

4、说明。5.1.4财务报表的编制，应将属于该决算期的会计事项，记入会计账簿的数字，经过计算,试算平衡后，编制会计报表，保证账表一致。5.1.5财务报衣应按规定时间上报，不得为赶报表提前结账，不得任意估计数字。5.1.6季度、年度会计报表必须附会计报表说明和财务分析报告。5.1.7月度报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、制造费用明细衣、应收、应付、预收、预付、其他应收、应付明细表、经营（销售）费用明细表、管理费用、财务费用等明细表。5.1.8季度报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货明细、应收、应付、预收、预付、其他应收、应付明细表、制造费用

5、明细表、主营业务收支明细表、产站制造成本表、销售明细表、经营（销售）费用明细农、管理费用及财务费用明细表等。5.1.9年度报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货明细表、固定资产及累计折旧表、制造费用明细表、主营业务收支明细表、产品制造成本表、销售明细表、经营（销售）费用明细表、管理费用及财务费用明细表、应收、应付、预提、待摊、开办费、长期待摊费用、预收、预付、其他应收、应付明细表等，在规定吋间报出。5.2财务情况说明书5.2.1报送时间：财务部门必须按刀编制财务报表的简要说明，按季、按年编写详细的财务情况说明书。财务情况说明书必须随同各类报表同

6、时上报。5.2.2编写的主要内容a）生产经营情况；b）资本的结构及变动情况；c）利润及利润分配情况；d）资金变动周转情况；e）各项物资盘盈、盘亏、毁损及报废情况；f）会计核算方法变更，对财务状况和经营成果的影响程度；g）其他有必要说明的情况。5.3财务分析5.3.1财务部在每个会计核算期末，应对公司的财务情况做出详细的分析，以便公司管理层更深入了解财务经营成果。5.3.2财务分析的主要内容。4.3.2.1利润完成情况分析a）商品、产品利润的分析:将本期实现的主营业务利润与本期编制的主营业务冃标利润进行比较,说明其完成情况，完成情况的比率以及对利润影响程

7、度，再按影响因素进行具体分析；b）其他业务利润的分析，分析在主营业务以外进行的其他经营活动，对利润的影响程度；c）销售费用、管理费用及财务费用分析：首先将木期销售费用、管理费用及财务费用总额与计划总额进行比较，计算出対利润影响程度，再按貝体项目进行对比分析；d）营业外收支净额的分析：将本期营业外实际收支数与计划数进行比较并计算出对利润的影响,再按具体项目进行对比分析。5.3.2.2成本分析a）全部商品、产品成本分析：将公司木期全部商品、产品总成木与目标总成木进行比较，计算出升降差异再分析具体的升降因素；b）可比产品成本降低情况分析:将本期町比产品实际总

8、成本与按上年实际平均单位成本计算的总成本对比，确定可比产甜的降低额和降低率；c）可比产品成本按