扶持中小企业发展8项税收优惠政策及办税指引一览表

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1、扶持中小企业发展8项税收优惠政策及办税指引一览表序号税收优惠项目政策规定政策依据须报送的书面材料办理程序办理类型备注1中小企业信用担保机构免征营业税符合下列条件的中小企业信用担保机构可申请三年内免征营业税：1.纳入全国试点范围名单；2.经政府授权部门（中小企业政府管理部门）同意，依法登记注册为企业法人，且主要从事为中小企业提供担保服务的机构；3.不以营利为目的，担保业务收费标准报经所在地人民政府中小企业主管部门和同级人民政府物价部门批准；4.具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项

2、目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制，注册资金超过2000万元；5.对中小企业累计贷款担保金额占其累计担保业务总额的80％，对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构自身实收资本总额的10％，并且其单笔担保责任金额最高不超过4000万元人民币；6.担保资金与担保贷款放大比例不低于3倍，并且其代偿额占担保资金比例不超过5％；7.接受所在地政府中小企业管理部门监管，按照要求向所在地政府中小企业管理部门报送担保业务情况和财务会计报表。享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合上述条件的，可以继续申请

3、减免税。国税发〔2001〕37号）发改企业〔2004〕2284号发改企业〔2006〕563号1.减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。(原件)2.财务会计报表、纳税申报表、担保和再担保业务收入明细表(复印件)；3.有关部门出具的证明材料，包括已纳入试点范围的文件、名单；(原件及复印件)4.主管地方税务机关要求提供的其他资料。（要求同时提供原件和复印件的资料,原件分局核查后退纳税人）由担保机构向中小企业管理部门提出申请，经省级中小企业管理部门和省级地方税务部门审核、推荐后，由国家发展改革委

4、和国家税务总局审核批准并下发免税名单。名单内的担保机构应持有关文件到主管地方税务分局申请办理免税手续，主管地方税务分局按照国家发展改革委和国家税务总局下发的名单审核批准并办理免税手续后，担保机构即可享受营业税免税政策。报批类减免1.可申请免征营业税的收入不包括信用评级、咨询培训等收入；2.享受优惠政策的开始期限为主管地方税务分局办理免税手续之日起。序号税收优惠项目政策规定政策依据须报送的书面材料办理程序办理类型备注2统借统还收入不征收营业税中小企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位按支付给金融机构的借款利率水平

5、向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。财税字〔2000〕7号直接不征收3技术业务收入免征营业税中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论征、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受

6、托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。财税字〔1999〕273号1.省级科技主管部门出具的认定证明原件和复印件；2.技术转让、技术开发书面合同原件和复印件；3.技术转让、技术开发收入明细表复印件。4.减免税政策的执行情况；（原件）5.主管地方税务机关要求提供的其他有关资料（要求同时提供原件和复印件的资料,原件分局核查后退纳税人）1.合同认定。单位和个人从

7、事技术转让、开发业务申请免征营业税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定；2.将认定后的合同及有关证明材料文件报当地主管地方税务机关备案备案类减免技术转让所得免征或减征企业所得税中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。中华人民共和国企业所得税法及其实施条例经科技行政部门或其委托的技术合同登记点登记的证明以及技术合同书原件和复印件（要求同时提供原件和复印件的资料,原件分局核查后退纳税人）企业在进行企业

8、所得税年度申报时，持相关资料向主管地方税务分局备案，主管地方税务分局登记备案后，企业可直接在年度纳税申报表附表《税收优惠明细表》“符合条件的技术转让所得”一栏填写减免的技术转让所得金额备案类减免序号税收优惠项目政策规定政策依据须报送的书面材料办理程序办理类型备注4研究开发费加计扣除中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照