内部审计第3阶段测试题

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1、江南大学现代远程教育2013年上半年第三阶段测试卷考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分）时间：90分钟学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。）1.内部控制的目标不包括()。A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求2.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。

2、下列活动中属于持续监督活动的是（　）。A.审计委员会定期了解财务数据B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况C.注册会计对年度财务报表进行审计D.内部审计人员对控制实施风险评估3.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（　）。A.控制风险B.控制活动C.对控制的监督D.控制环境4.甲公司将2008年实现的主营业务收入列入2007年度的财务报表，则其2007年度财务报表违反的有关交易和事项的认定是（　）。A.存在B.准确性C.发生D.完整性5.注册会计师在审计销售业务时，发现被审计单位某笔销售记

3、录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入1000万元，那么管理当局的（）认定存在问题。A.发生B.完整性C.准确性D权利和义务6.在对存货实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。注册会计师针对管理层对存货账户相关认定的审计目标是（）。A.计价和分摊                   B.分类C.存在                            D.完整性7.下列具体审计目标中仅仅与各类交易相关的有（）。A.存在B.计价和分摊C.准确性

4、D.所有权8.审计过程中，审计人员应围绕（）收集证据，对管理层的认定进行验证。A.审计总目标           B.具体审计目标C.审计程序                D.合法性9.审计观点：基于我们检查的结果，我们认为，从整体上看，……良好。但是，……。对于这个问题，我们在审计报告中已作出说明，并有待于进一步调查。这种审计意见类型属于（）。A.无保留意见B.综合性意见C.保留意见D.以上都不对10.以下关于审计报告的表述，不恰当的是（）。A.审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项B.

5、审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项C.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平D.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性但不一定要考虑风险水平二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。)1.以下属于控制环境的有（）。A.经济性质和经营类型B.管理层的经营理念C.管理层倡导的组织文化D.

6、企业业绩评价2.下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有()。A.被审计单位管理层串通舞弊B.被审计单位内部控制未执行C.控制环境薄弱D.被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施3.下列具体审计目标中与各类交易相关的有（）。A.发生B.计价和分摊C.准确性D.截止4.下列具体审计目标中与期末账户余额相关的有（）。A.存在B.计价和分摊C.准确性D.完整性5.审计报告按提交时间的先后顺序为标准，可分为（）。A.期中审计报告B.期末审计报告C.财务审计报告D.效益审计报告6.审计报告

7、按审计工作的内容为标准，可分为（）。A.书面审计报告B.财务审计报告C.效益审计报告D.期末审计报告7．以下属于控制活动的有（）。A.授权B.职责分工C.业绩评价D.资产与记录的安全控制8.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（　　　）。A.授权与业绩评价B.信息处理C.实物控制D.职责分离9.内部控制存在固有的局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告可靠性提供合理保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（　　　）。A.在决策时认为判断可能出现错误B.可能由于两个或更多的人员进

8、行串通或管理层凌驾于控制之上而被规避C.被审计单位拥有的员工的多少D.被审单位内部人员素质10.一项内部控制有效，意味着（）。A.该项内部控制设计是适当的B.该项内部控制执行是有效的C.被审计单位拥有的员工的多少D.被审单位内部人员素质高三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。）1.控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。（）2.内部审计人