新旧医院会计制度会计科目对照表

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1、新旧医院会计制度会计科目对照表　　　　新医院会计制度会计科目　　原医院会计制度会计科目　　+补充规定会计科目　　序号　　编号　　名称　　编号　　名称　　一、资产类　　1　　1001　　库存现金　　101　　现金　　2　　1002　　银行存款　　102　　银行存款　　3　　1003　　零余额账户用款额度　　　　+零余额账户用款额度　　4　　1004　　其他货币资金　　109　　其他货币资金　　5　　1101　　短期投资　　　　　　6　　1201　　　　120101　　　　120102　　财政应返还额度　　　 财政直接支付　　　 财政授权支付 　　　　+财政应返还额度　　　　 

2、财政直接支付　　　　 财政授权支付 　　7　　1211　　应收在院病人医疗款　　111　　应收在院病人医药费　　8　　1212　　应收医疗款　　113　　应收医疗款　　9　　1215　　其他应收款　　119　　其他应收款　　10　　1221　　坏账准备　　114　　坏账准备　　11　　1231　　预付账款　　　　　　12　　1301　　库存物资　　121　　药品　　122　　药品进销差价　　123　　库存物资　　13　　1302　　在加工物资　　125　　在加工材料　　14　　1401　　待摊费用　　131　　待摊费用　　15　　1501　　　　150101　　　　1501

3、02　　长期投资　　　 股权投资　　　 债权投资　　141　　对外投资　　16　　1601　　固定资产　　151　　固定资产　　17　　1602　　累计折旧　　　　　　18　　1611　　　　　　　　　　　在建工程　　153　　在建工程　　19　　1621　　固定资产清理　　　　　　20　　1701　　无形资产　　161　　无形资产　　21　　1702　　累计摊销　　　　　　22　　1801　　长期待摊费用　　　　　　23　　1901　　待处理财产损溢　　181　　待处理财产损溢　　　　　　　　171　　开办费　　二、负债类　　24　　2001　　短期借款　　201　　短期

4、借款　　25　　2101　　应缴款项　　211　　应缴超收款　　26　　27　　2201　　2202　　应付票据　　应付账款　　202　　应付账款　　28　　2203　　预收医疗款　　204　　预收医疗款　　29　　2204　　　　　　应付职工薪酬　　　　+应付工资（离退休费）　　　　+应付地方（部门）津贴补贴　　　　+应付其他个人收入　　30　　2205　　应付福利费　　　　　　31　　2206　　2207　　应付社会保障费　　应交税费　　207　　209　　应付社会保障费　　其他应付款　　32　　33　　2209　　其他应付款　　34　　2301　　预提费用　　221　

5、　预提费用　　35　　2401　　长期借款　　231　　长期借款　　36　　2402　　长期应付款　　241　　长期应付款　　三、净资产类　　37　　3001　　事业基金　　301　　事业基金　　38　　3101　　专用基金　　303　　专用基金　　39　　3201　　　　320101　　　　320102　　待冲基金　　待冲财政基金　　待冲科教项目基金　　302　　固定基金　　40　　3301　　财政补助结转（余）　　　　　　41　　3302　　科教项目结转（余）　　　　　　42　　3401　　本期结余　　305　　收支结余　　43　　3501　　结余分配　　306　　结余

6、分配　　四、收入类　　44　　4001　　　　400101　　　　400102　　医疗收入　　门诊收入　　住院收入　　403　　医疗收入　　404　　药品收入　　45　　4101　　410101　　410102　　财政补助收入　　　　基本支出　　　　项目支出　　401　　财政补助收入　　46　　4201　　科教项目收入　　　　　　47　　4301　　其他收入　　409　　其他收入　　402　　上级补助收入　　五、费用类　　48　　5001　　医疗业务成本　　411　　医疗支出　　412　　药品支出　　49　　5101　　财政项目补助支出　　416　　财政专项支出　　50　　

7、5201　　科教项目支出　　　　　　51　　5301　　管理费用　　415　　管理费用　　52　　5302　　其他支出　　419　　其他支出　　注：上表中标有“+”号的会计科目为医院参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。其中，“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”三个科目取代了原医院会计制度中“205应付工资”科目。