浅谈促进审计发现问题整改的思路与做法

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1、浅谈促进审计发现问题整改的思路与做法【摘要】本文从建立审计发现问题库入手，把握问题基本情况，把建立健全问题整改工作机制体制与主动优化审计服务相结合，提出促进审计发现问题整改的思路与做法。【关键词】问题整改；机制体制；长效审计发现问题整改是审计工作的最后一环，关系着审计工作的成果能否得以落实，关系着审计的权威作用能否得到真正发挥，关系着法律法规执行的严肃性。然而，在实际工作中，存在“重审计轻整改”、“快审计慢整改”的情况。笔者就促进审计发现问题整改的思路与做法进行研究，与各位同仁探讨交流。一、建立审计发现问题库将外部检查、上级单位

2、检查、自行开展审计检查、各专业自查自纠发现的各类问题，及时汇总、分类、登记，形成本单位审计发现问题库，便于跟踪问题整改情况。重点跟踪两类问题整改情况：一是领导关心、职工关注的热点、难点问题。对已发现问题加以分析，运用审计方法进行必要的复核，找出领导关心、职工关注的热点、难点问题。二是共性、屡查屡犯、性质严重的问题。注重问题分析，运用数据统计方法对审计资料进行分类汇总，归纳得出共性、屡查屡犯、性质严重的问题。二、建立健全问题整改工作机制1.问题整改工作机制印发公司层面关于问题整改工作的指导意见，明确问题整改的工作要求、基本内容、程

3、序、考核标准，促进问题整改规范化、标准化。2.问题整改联动机制对审计发现问题进行汇总分析并分专业发送各专业部门，督促专业部门落实整改主体责任，加强纵向指导和横向协同，举一反三、强化管理，防范风险。定期召开纪检监察、财务、运检、人资等部门的审计整改工作联席会议，形成多部门共同参与的协作体系和审计整改工作合力。使审计成果共享、优势互补，层层有责任，环环抓落实。3.问题整改约谈机制每个审计项目完成后，都要与被审计单位领导及财务人员当面约谈一次。以审计发现的问题、评价和审计意见建议为约谈的主要内容，当面指出发现并需要整改的问题，要求将已

4、经审计整改事项在两个月内书面报告审计部，以确保整改工作落到实处。4.问题整改督查机制明确被审计单位是落实审计整改工作的直接责任主体，被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。将问题整改作为单位“一把手”的一项刚性任务随时督导，由专人负责定期跟踪回访问题整改情况，对被审计单位落实整改情况实行动态结账销号。5.问题整改通报机制定期将被审计单位的问题整改落实情况，通过网页通知、协同办公系统公布整改结果，注重发挥舆论参与审计整改的监督作用。同时，采取审计要情、审计专报等方式向主要领导报告审计问题整改情况。既为公司负责人宏观决

5、策提供参考，又推动了审计发现问题的有效解决。6.深化整改成果转换机制借助纪检监督和绩效考核平台，将审计发现问题整改与企业负责人年度业绩考核挂钩，与部门年度目标责任考核挂钩，作为奖惩和任用领导干部的重要依据。将落实审计整改中的好经验、好做法作为典型及时进行总结推广，弘扬整改正气。通过追责问责的常态化，形成审计问题发现、整改、问责闭环管理，有效防止屡禁不止、前查后犯和监管不力等问题，对“不整改、慢整改、假整改”符合移交范围的线索及时进行移交，用严肃的问责倒逼责任落实，促进责任意识和管理水平的双提升。三、优化服务促进问题整改1.加强沟

6、通协调，牵头促进问题整改牵头召开各类会议，促?M解决问题。以公司总经理亲自组织召开的问题整改布置会为抓手，听取报告、剖析成因、明确要求、布置整改。运用“协调解决上推进会，要求配合上月度例会，疑难杂症上党委会”的工作思路，召开会议，解决问题。2.编制工作表单，加强整改资料管理编制《审计问题整改及审计建议落实表单》《审计发现问题整改销项单》，列明问题，划清责任，提出意见，督促整改，按照“痕迹佐证”方式，深入核实认定佐证材料，确保问题彻底整改。3.上下协同配合，发挥问题整改合力充分发挥上级、本级、下级审计机构的问题整改协同职能，将牵头

7、组织问题整改，包括问题整改汇总、分工、推进、考核等工作纳入各级审计岗位职责，由审计部门组织协调本单位审计发现问题整改，并将整改结果及时上报上级审计部门。4.坚持常态导向，定期组织自查自纠对照审计发现问题，举一反三，牵头组织开展专项自查自纠，巩固审计成果运用。5.加强后续审计与问题整改跟踪督促对以往组织的任期经济责任审计、工程管理审计等专项审计整改情况进行重点抽查，持续跟踪审计整改“回头看”以及自查自纠问题整改，推动审计意见和建议全面落实。6.持续完善风险后台分析库围绕开展的各项审计检查中发现的违规问题进行梳理分析，建立整改档案，

8、明确整改跟踪责任人，创建风险后台分析库并动态更新，实行问题整改销号管理，集中解决屡查屡犯、明知故犯问题。针对审计过程中发现的问题，督促举一反三，及时落实整改，巩固重大问题整改效果，确保督办表所列各项问题整改工作。审计发现问题整改是审计工作实现闭环的重要环节，需要