现代企业资金风险管理探究

《现代企业资金风险管理探究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、现代企业资金风险管理探究中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)12-000-02摘要在市场经济环境下，现代企业的经营管理活动都是绕着经济利益最大化这一目标开展的，而所有的经营活动都最终通过资金活动体现出现，可以说资金就是企业经营活动的血液，是企业财务管理的核心内容，其对企业生产与发展的重要性不言而喻。对此，本文将对现代企业资金风险管理的相关问题进行研究，希望对现代企业资金风险的控制和资金管理水平的提高能够有所启示。关键词现代企业资金风险财务管理一、现代企业资金风险管理中存在的主要问题现代企业生产经营中的资金

2、风险主要是指营运资金不足等问题给企业的经营成果以及财务管理上带来的不利影响，进而增加了企业遭受经济损失的可能性。具体说来，企业资金风险管理中存在的问题主要表现在以下几点：(一)财务信息失真由于很多企业在财务管理工作上的不够规范，使得相当多企业的财信息不完整、不透明、不及时的问题大量存在，这就导致企业的领导者以及决策者难以获得最真实有用的财务信息，并在第一时间真正掌握企业的资金状况，并采取有针对性的企业资金风险规避措施，可能会因为财务信息的失真而做出错误的资金管理决定，从而对企业的生产经营活动产生不利影响。（二）缺乏完善的资金监控体系从整体上

3、看，现代企业的资金风险主要来自于存货风险、应收账款风险、现金风险以及流动性风险等，这就要求企业必须针对各种资金风险采取有针对性的监督管理措施。但是，对于现阶段的很多企业而言，在资金运作的很多环节都缺乏强有力的监控措施，即使有的企业设置了相应的资金监督管理岗位，也常常会因为资金监控体系上的缺陷，难以实现对资金风险的有效规避和消除。例如，有的企业由于缺乏有效的决策约束机制，常常会造成在重大投资上的失误，导致企业在资金管理与控制上的重大损失。（三）资金风险控制措施不到位现代企业的资金风险隐含于企业管理的全过程，要想从根本上进行消除是很难实现的，因

4、此必须采取一定的资金风险控制措施来降低资金风险发生的可能性。但是，很多企业在事前缺乏对资金风险的有效分析与预测，未能充分认识到企业资金风险管理中存在的潜在问题，常常给企业的正常经营活动造成不利影响。例如，在采购工作时资金不充分、在生产时投入与产出比的不科学以及销售工作中应收账款不能及时回收等，在严重时甚至会引起企业资金链的断裂。（四）资金利用率低目前，企业内部资金分散与的资金集中管理之间的矛盾越来越突出，已经成为企业财务资金管理中亟待解决的关键问题。尤其是对于很多大型集团企业，子公司多头开户的现象已经非常普遍，这就增加了资金管理与控制上的难

5、度。与此同时，有的企业在进行投资决策时显得过于随意，忽略了自身的财务状况和发展目标，降低了企业资金利用的有效性。此外，有的企业库存和欠款所占比例较大，流动资金周转缓慢，这也是导致企业资金利用率低的重要因素。（五）企业内部控制不健全为了提高企业经营管理的有效性，降低企业资金的风险水平，现代企业需要建立健全的内部控制制度，但是由于很多企业过分强调资金的收付控制，存在着重核算、轻管理，重事后核算、轻事先事中控制等问题，使得内部控制制度的建设缺乏系统性和科学性，导致企业的内部控制工作浮于形式、流于表面，难以实现良好的资金风险管理效果。二、现代企业资

6、金风险管理的控制对策（一）加强对现金的状态监控，规范企业业务流程在企业的生产经营活动中，现金需求量的变动比较频繁，企业要想持续保持充裕的现金供给量是很难实现的，加上企业经营外部环境的变化，企业的现金风险具有显著的客观性。对此，企业首先要执行严格的预算制度，尤其是在资金紧张的情况下，要及时调整和平衡企业的资金收支，确保现金支出安排的合理性；同时，企业应当规范现金业务流程,建立严格的内部审核及牵制制度，尽量规避或减少企业现金管理中疏忽大意、疏于防范、资金收支差错以及资金被挪用等风险。（二）加强同往来企业的信用管理与协作对现代企业而言，加强同往来

7、企业之间的信用管理与协作能够有效规避各类经济纠纷的发生，降低企业资金风险发生的可能性。对此，企业的销售部门一定要对信用管理工作给予足够重视，多加强同财务部门之间的沟通与合作，加强对应收账款的管理，要针对不同的客户制定不同的信用政策；对于采购部门而言，需要重点考察供应商的信用状况，最好是能够同企业建立长期的稳定合作关系，保证材料采购的质量和稳定性，对采购固定资产等大额的往来款项要利用信用证等担保付款方式。（三）建立科学的资金风险控制制度为了确保企业资金风险管理的水平，现代企业需要建立科学的资金风险控制制度，尽量将各种风险的发生消除在萌芽状态，

8、避免因为资金风险转变为现实而造成经济损失。一方面，企业应当坚持资金的统一集中管理，提高资金的使用效率；另一方面，企业要建立资金风险预先控制制度，加强对企业资金活动的分析、评估，确