浅谈高速公路收费站现金安全管理

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1、浅谈髙速公路收费站现金安全管理摘要：现金是企业所有资产中流动性最强的一种资产，同时也是控制风险最高的资产。高速公路收费站由于其业务特性不得不保持大量现金流转。因此如何加强收费站现金安全管理已成为高速公路经营企业面对的首要任务。本文主要针对高速公路收费站现金安全管理问题进行了分析，提出高速公路收费站现金安全管理的措施。关键词：收费站现金安全管理问题对策现金作为企业资产的重要组成部分，具有高流动性和高风险性，很容易出现被挪用和被侵吞的现象，而高速公路收费站因业务特性，必须保持一定数量的现金用于周转，这使得高速公路企业现金管理风险无法消除和回避。目前多数高速公路

2、企业本部货币资金管理较为完善，而下属收费站现金管理相对薄弱，因而有必要加强和规范高速公路收费站现金的安全管理。一、收费站现金管理存在的问题（一）职能部门管理交叉，容易出现管理漏洞高速公路公司收费站通常隶属于收费管理部门。收费管理部门对收费站拥有人员调配、绩效考核、业务指导等管理权限。收费站因业务需要设有财务人员，在业务上接受公司财务部门对财务业务的指导。由于在业务线条上同时受两个部门的指导，如果职责划分不清晰，容易出现交叉重叠或监管空白以及推诿扯皮现象。比如，收费站的资金安全管理，由于收费管理部门是收费站的直接上级，自然对收费站资金安全负有不可推卸的监督责

3、任。而公司财务部门对收费站财务存在业务上的指导，那么监督收费站资金安全责无旁贷。但也可能收费管理部门认为收费站财务在业务上由公司财务部门管理，资金安全当然是财务部门的事；而财务部门则认为自己只是负责业务指导，资金安全问题是站队也就是站队上级部门收费管理部的管理责任。这就容易造成资金监管松懈的问题。（二）站长权力过于集中，容易滋生舞弊通常高速公路企业在分站管理模式下，收费站是一个责任单位，具有一定的管理权限，由于业务需要存有大量现金。收费站站长是收费站负责人，全面负责收费站管理包括财务、安全、计生、信访维稳、综治等，是收费站最高管理者,拥有较大的管理权力，有

4、机会接触现金。同时由于收费站设在高速公路沿线，与公司机关有一定距离，如果职能部门的监管力度不够，有可能发生资金舞弊，比如，规章制度中没有对站长动用资金的限制或收费站站长与收费站财务串通舞弊，可能发生挪用资金、私吞公款等违法违规事件。（三）监督评价机制还不够完善执法必严，违法必究，这是会计监督的关键，也是会计控制的重点。如果只建立内控制度，无相应的监督评价机制,内控制度就形同虚设。在实践中，有的单位无检查考核制度,有的单位虽然有考核制度，但缺乏科学性与合理性。例如，有的公司制度规定每季度对站队进行检查。由收费管理部门牵头，各职能部门派人参加。但没有机构对部门

5、落实情况进行监督检查。一旦部门没做好，对收费站的监督就会失效。（四）规章制度落实不到位《会计人员职业道德规范》中明确指出会计人员应熟悉法规，依法办事。一些单位的领导和货币资金的管理人员法律观念淡薄，对有关法规了解甚少，以致于在工作中，坐支现金、白条抵库、库存现金超限额、大额提现时有发生；公款私存、出租出借账户也被认为是平常事；中饱私囊、私设小金库、集体舞弊等违法案例屡禁不止。（五）部分收费站财务人员素质低下，法律意识淡薄高速公路收费站的财务人员通常是以收费员的身份招聘入公司，部分人员只有髙中学历，没有经过专业学习，而是通过自学考取会计上岗证，从而获取从事财

6、务工作资格。由于工作比较繁琐，重复性强，待遇不高，容易滋生懒散习气，工作粗心大意，加之法律意识不强，容易发生违法违规事件。二、现金安全管理改进措施针对目前高速公路收费站现金管理中存在的问题，本文提出高速公路收费站现金安全管理的改进措施：（一）明确职责划分，杜绝管理真空针对多头管理问题，应梳理业务流程，细化管理制度，明确分管部门和职责，做到每项业务有责任部门管理，不留死角。比如站队备用金管理方面，可以明确收费管理部负责协调指导收费站零钞周转备用金需求测算，审定收费站备用金的额度，协助收费站做好备用金安全工作。财务部门负责与银行沟通，协助收费站做好零钞兑换工作

7、，监督收费站做好备用金安全及账务登记工作。（二）改变收费站财务人员管理模式，形成内部牵制针对站长权力过大问题，建议收费收费站财务人员编制由收费站划归公司直接管理，由公司对其进行考核任命，直接对公司负责。不对站长负责。以便形成对站长的监督和牵制。同时对站长从收费站借用现金规定限额，以限制站长权力，降低风险。（三）建立健全内部控制制度，抓住关键控制点做好收费站现金安全管理工作必须对业务流程进行梳理，建立完善的内部控制制度，对关键风险控制点采取有效控制措施。帐实盘点控制。通过定期和不定期对货币资金的站规定一定的备用金限额，可降低货币资金被盗被挪用等风险；岗位分离

8、控制，不相容的岗位由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用。