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1、河南财经政法大学本科生毕业论文企业会计舞弊与防范研究姓 名赵怡晴学 号010411101191专 业会计电算化指导教师魏鹏超2012年06月10日26摘 要我国证券市场自从出现以来,上市公司会计舞弊行为就一直存在,国外,美国的安然、施乐、世界通讯等世界五百强企业的会计舞弊,在我国,由于证券市场起步较晚,法律制度不健全,监管体制不完善等诸多原因,上市公司会计舞弊案件更是层出不穷。,最开始的三大会计舞弊案,琼民源、银广夏和郑百文舞弊案,到后来的科龙电器、天津磁卡等会计舞弊案件。上市公司的会计舞弊行为严重影响投资者的判断与决策,给资本市场带来巨大冲击,阻碍着社会经济的健康持续发展，使广大公众的
2、投资信心遭受了巨大的打击,降低了社会公众对会计界及资本市场的信任,造成了信任危机,并殃及会计界与资本市场自身的发展,因此,对于会计界的发展来说,有效识别、治理会计舞弊有重要意义。本文从会计舞弊的概念入手,分析了会计舞弊的手段以及我国现实的会计舞弊制度环境,主要剖析了我国上市公司会计舞弊的动因,进而提出识别会计舞弊的方法以及会计舞弊治理的对策。关键词：会计舞弊；动因；治理26AbstractSincetheemergenceofChina'ssecuritiesmarket,accountingfraudofournationallistedcompaniesalwaysexists.Abroa
3、d,thecompaniessuchastheUnitedStatesofEnron,WorldCom,Xeroxandotherworld500strongenterpriseshaveaccountingfraud.AccountingfraudinChinaisoccurringrepeatedly,suchasYinGuangxiascandal,JoancaseandZhenBowencase,andthentheKelonElectrical,Tianjincardcase.Listedcompany'saccountingfraudseriouslyaffectinvestorj
4、udgmentanddecisionmaking,tothehugeimpactoncapitalmarkets,hamperthehealthyandsustainabledevelopmentofsocialeconomy,investorconfidenceofthegeneralpublicsufferedahugeblow,reducedpublicconfidenceintheaccountingindustryandthecapitalmarket,hascausedacrisisofconfidence,andaffectingtheaccountingprofessionan
5、dthedevelopmentofcapitalmarketsthemselves,Therefore,forthedevelopmentoftheaccountingprofession,effectiveidentification,accountingfraud,hasimportantsignificanceThisarticleisfromtheconceptofaccountingfraud,analysisoftheaccountingfraudtoolsandtherealityofaccountingfraudsystemenvironment,analyzingtherea
6、sonsofaccountingfraudinlistedcompaniesinChina,whichmakeidentificationmethodofaccountingfraudandcountermeasuresofaccountingfraudmanagementKeyWords:accountingfraud;motivation;management26目 录一、引言1（一）研究的背景1（二）研究的目的和意义11．研究的目的12.研究的意义2（三）我国会计舞弊的研究现状2二、研究对象基本概念3（一）会计舞弊的相关概念31．我国认定的相关概念32．外国的相关概念3（二）会计舞弊的界
7、定3（三）会计舞弊行为的特点4三、我国企业存在的主要会计舞弊问题41．利用收入、费用粉饰利润的会计舞弊手段42．利用不当的会计政策和会计估计进行会计舞弊53．通过关联方交易实施会计舞弊5四、我国企业会计舞弊的动因分析5（一）上市公司会计舞弊的一般风险因子分析51．会计准则和会计制度的缺陷52．注册会计师审计制度的缺陷63．信息不对称64．内部治理结构不健全65．政府监管存在漏洞76．审计关系不科学
