税务会计师项目实施手册【中总协版本】

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1、中国总会计师协会2010年8月I项目背景032项目组织机构083项目概要124报名条件145考试科目与内容156考试与论文考评167证书与证书签注168收费标准179培训机构的组织管理1810培训机构的授权19I培训机构职责2012机构授权管理2113机构业务管理2214项目宣传管理2315项目培训实施2316师资管理2517考务管理2518考试公告2719报名管理程序2720考场设置与管理2821试卷的传送和管理2922成绩与认证291.项目背景税务会计师是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，

2、运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即对税务活动的全过程以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等与税务相关的财税工作进行全方位管理，维护国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和具有涉税资质的复合型会计人才。随着经济社会的发展，我国税法和相关法律法规不断完善、健全,面对愈来愈复杂的现代税务法规制度和愈来愈高的企业管理要求，税务会计师在经济和社会发展中的作用越来越重耍。税务会计师的社会需求也越来越迫切。为此，组织对具有一定资质的企业财税工作骨干,有计划、系

3、统性地进行涉税复合型人才培训和专业资格认证，是新形势下大力开发国民经济和社会发展重点领域急需紧缺专门人才、努力推进企业经营管理人才队伍建设的重要举措。1.1税务会计师专业资格培训认证的相关政策和法规1.1.1国家政策规定中共中央、国务院在2003年12月26日《关于进一步加强人才工作的决定》中提出“企业经营管理人才重在社会和出资人认可”、“专业技术人才的评价重在社会和业内认可”。《中共中央、国务院关于深化教育改革推进素质教育的决定》指出，“在全社会实行学业证书和职业资格证书并重的制度”。《国务院关于大力推进职业

4、教育改革与发展的决定》指出：要“完善学历证书、培训证书和职业资格证书制度”。2010年6月6日，《国家中长期人才发展规划纲要（2010-2020）》经党中央、国务院批准颁布实施，该规划是我国第一个中长期人才发展规划，提出了到2020年我国人才发展的总体目标，即培养造就规模宏人、结构优化、布局合理、素质优良的人才队伍，确立国家人才竞争比较优势，进入世界人才强国行列，为在本世纪中叶基本实现社会主义现代化奠定人才基础。1.1.2职业教育法1=1《职业教育法》第一章第八条明确指出：“实施职业教育应当根据实际需要，同国家

5、制定的职业分类和职业等级标准相适应，实行学历文凭、培训证书和职业资格证书制度”。1.1.3行政许可法《行政许可法》第十三条明确规定：本法第十二条所列事项，通过下列方式能够予以规范的，可以不设行政许可:1）公民、法人或者其他组织能够自主决定的；2）市场竞争机制能够有效调节的；3）行业组织或者中介机构能够自律管理的；4）行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的。综合上述情况，社会团体和社会专业中介组织开展税务会计师专业资格认证具备合法性依据。1-2税务会计师专业资格培训认证的意义1-2.1企业必须依法纳税税

6、收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段；它是国家参与国民收入分配和再分配的一种方式。稅收取之于民，用之于民，具有强制性、无偿性、稳定性三个基本特征。税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的重耍经济杠杆，它起着维护国家权益、促进对外经济交往和对各项经济活动进行管理、监督的重要作用。企业作为国家税收的主耍纳税主体，有依照法律纳税的义务。1.2.2企业必须加强税务管理我国现阶段实行的是多税种、多环节重复课税的复合税制，其税收政策复杂又经常发生变化，企业必须适应国家

7、税收法规和管理的耍求，避免多交税、少交税或漏交税等各种违规、违法情况的发生，避免给企业带来不必耍的经济损失。在稅收征纳活动中，企业每当遇到涉税问题时，总是需耍正确地理解和把握税收政策，并得到政策支持和维权保障，这就需要企业努力提高自身税务管理水平，增强涉税处理和应变能力。企业税务管理是企业按照国家税收政策和有关法律法规的规定，对办理涉税事项、处理纳税问题、管理企业税务活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。随着社会主义市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈。因此，企业在依法履行纳税义务的前

8、提下，如何维护自身的权益，规避税务风险，其决定因素就是要加强企业税务管理，关键所在是要注重培养和配备既懂税务，又懂会计的复合型专业人才。1.3设立税务会计师专业资格岗位的必要性1.3.1企业税务会计管理岗位现状目前，一部份企业中存在着重财务管理和财务核算，轻税务管理的问题，主要表现在：1）一些企业尚未认识到涉税工作在企业经营中的重耍作用，在设置税务管理岗位时，只设置一个最低层次的或兼职