浅谈当前商业银行计算机审计存在问题及对策

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1、浅谈当前商业银行计算机审计存在问题及对策张沁武汉科技大学计算机科学与技术学院内容摘要：本人利用署假时间，对武汉农村商业银行计算机审计工作的现状进行了调查，并对其存在的问题及实施过程的改进意见作了一些初步探讨。关键词:商业银行计算机审计问题对策商业银行审计部门，承担着对全行内控管理和业务风险控制的检查、监督重任。审计部门工作效率的高低，直接影响着审计职能的发挥，同时也取决于审计方式的选择和采用技术手段的高低。由于传统的手工审计已无法适应电子商务与经济管理信息化发展的需要，而开展计算机审计是适应商业银行全面风险管理的需要，能有效防范和化解金融风险、改进审计工作方式和办公手段、提高审计

2、人员的工作效率和银行电子化应用水平。本文就当前商业银行计算机审计工作的现状，存在的问题及实施过程的改进意见进行了一些初步探讨：一、计算机审计是对传统审计工作的一次革命。K审计模式的转型。商业银行计算机审计的快速发展，不仅带动了审计手段的转变，而且还进一步促进了审计观念和审计方法的转变。这种审计观念的转变，更深刻地反映在思维模式上，以手工审计为主的传统审计条件下形成的由点到面向以计算机审计条件下形成的由面到点的转变；在审计方法上，由过去粗放型向质量效益型转变，也就是由过去的“瞎子摸虾摸到什么算什么”向“全面审计、突出重点”的转变；由过去的“散兵游勇”向“集中兵力打歼灭战”转变；由以

3、现场审计为主向现场审计与非现场审计相结合的转变的新的审计工作模式。2、风险防范的前瞻性。实时监控和在线分析的实现，使审计方式由过去单一的事后检查方式，转变为事中、事后相结合的检查方式；使风险防范由事后的补救，转变为事中的控制和事前的预防，对全辖重要业务风险点的监控做到常规化、及时化，也大大缩短了传统手工检查的时滞。3、检查、监控范围广。计算机审计仅需很少的时间，就能完成全辖所有布控业务的检查、监控，避免了手工抽查检查面窄、人员少、效率低的问题，大幅度削减了日后现场审计的工作量。4、定向业务跟踪简单化。通过动态设定监控条件，可以很容易地实现对某机构、某项业务或某个柜员的业务甚至某一

4、类业务等集中跟踪、检查，便于发现和处理问题。5、能更大限度的规避审计风险。利用计算机审计的方法，可以通过实时监控的手段，全年跟踪审查被审计单位的情况，并且把审计工作分摊到每个工作日中去，随时发现疑点、随时了解确认，使现场审计转向完成取证、交换意见和形成报告等工作。这样不但减轻了审计人员的集中工作量，更可以借助实时监控项目的具体设置，对被审计单位全年性监控环节深入的了解，最大程度的规避审计风险。6、提高工作效率，降低审计成本。由于计算机审计，可以通过远程传输和网络通讯的方法，及时便捷地将被审计单位的财务数据及其即时的运营情况，传输、汇总并反映在计算机审计人员的审计软件中，有利于审计

5、人员利用计算机对数据进行快捷的计算、汇总、排序、筛选等，提高审计工作效率，还可以节省岀大量的现场时间，降低审计工作的人员使用成本。二、目前商业银行计算机审计现状与存在的问题。1、人才缺乏严重制约着商业银行计算机审计的发展。计算机审计是会计、审计、信息系统、网络技术与计算机应用的交叉学科。开展计算机审计要求审计人员具有复合型的知识结构，既要掌握财会、审计知识，又要掌握信息系统、计算机与网络技术。但商业银行现在具有复合型知识结构的、胜任计算机审计人员，远远不能满足工作需要。虽然在职的审计人员都接受了一些计算机知识培训，但多是初级培训。大部分审计人员并不熟悉计算机是如何进行经济与会计业

6、务处理的，不知道计算机处理与网络技术的运用有什么风险，怎样控制才能有效降低这些风险。即不熟悉计算机信息系统，更不能利用计算机和网络技术进行审计。计算机技术人员虽然对计算机和网络技术比较熟悉，但他们又不熟悉会计、审计知识，不知道要审什么、该怎样审。发达国家，如美国，有注册IT审计师。我国不仅缺乏胜任的IT审计师，甚至连IT审计师应有什么样的知识和技能、其工作职责是什么，其与一般审计师的关系如何等研究都很少。2、软件设计不合理。目前，商业银行计算机审计软件，不能直接与经营管理数据源接口，都需耍设计定为用某一类数据库软件，但“定向化”的数据接口难以满足实际工作的需要。数据输入是计算机系

7、统重要部分，任何审计系统如果设置单一接口的数据对接，在实际应用中就必将浪费一些人力进行其他有关数据的转换录入工作。当前商业银行计算机审计系统或多或少存在这个问题,对可能存在的数据输入，数据接口无法满足审计工作的需要，在现场审计时，审计人员碰到这些情况，也只能手工录入有关数据。可想而知，审计系统的数据接口设计合理与否，是决定该系统是否高效的关键所在。3、软件开发与审计需求双向互动不够。目前，相当部门审计人员的计算机操作水平不高，通过学习培训，熟悉了Word、Excel、Wps等文字