供电局技改检修类项目审计实施方案

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1、2012年技改检修类项目审计实施方案按照深圳供电局有限公司2013年年度审计计划，审计部开展2012年技改检修类项目专项审计，为保证审计工作有效开展，特制定本方案。一、审计目的为加强企业的内部控制，通过对技改、检修、抢修类项目及中间层项目的审计，重点关注项目造价控制、工程质量、施工安全、非法转包和违规分包、业主管理缺位等方面，持续促进工程管理规范，着力加强降本增效，总结有效的管理经验，查找薄弱环节和潜在风险，提高企业建设项目的投资效益。二、审计依据本次审计的工作依据主要有：1、《中华人民共和国审计法》2、《中华人民共和国招投标法》3、《中国人民共和国合同法》3、《内部审计基本准则》4、中国南

2、方电网有限责任公司二号令《关于强化依法经营确保经济活动合规合法的规定》5、《中国南方电网公司内部审计工作规范手册》6、《中国南方电网有限责任公司营销技改项目管理规定》、《深圳供电局有限公司生产技术改造项目管理办法（试行）》、《深圳供电局有限公司配网紧急抢修及日常维护管理规定》、《深圳电网发电设备运行检修管理规定》三、审计范（一）业务范围本次审计范围为：我公司2012年度投资范围内的技改、检修、抢修类及中间层项目。深圳供电局有限公司2012年技改检修项目，总项目数为5022个,计划总投资245672.24万元，2012年度计划投资12675.63万元。其中：配网抢修计划总投资14545.88万

3、元,2012年度计划投资12822.66万元；主网抢修计划投资总金额1740.58万元，2012年度计划投资1016.41万元；技改项目计划总投资143373万元，2012年度计划投资66012万元；年度修理计划总投资72038.78万元，2012年度计划投资46647.56万元，中间层计划总投资13974万元，2012年度计划投资6177万元。2012年技改检修类项目审计审查工程项目资金覆盖率不低于20%（以2012年度计划投资总金额计算），实施项目从立项至结算的全过程审计，根据审计需要，可以依照法定程序延伸审计与建设项目相关单位。审计对象为实施2012年度技改检修等项目的参建单位与其相关

4、部门。（二）时间范围2012年在建及已完工的技改、检修、抢修项目及中间层的项目四、审计内容及重点对技改、检修、抢修项目及中间层项目投资活动的真实性、合法性、合理性、效益性及其内部控制的健全性、有效性进行审计监督和评价。具体内容如下：（一）项目前期管理方面项目前期管理审计是对已立项建设项目的决策程序、可行性研究和办理上报核准必备支持性文件等项目申报工作的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价，对前期费用的合理合规性进行审查。审查立项的必要性、可行性、规范行。（二）勘察、设计管理勘察、设计管理审计是对项目建设过程中勘察、设计环节各项工作的审查和评价，主要是审查和评价勘察、设计环节的内部控制及风险

5、管理的适当性、合法性和有效性，勘察、设计资料依据的充分性和可靠性，委托勘察、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。（三）招投标招投标审计是对建设项目的勘察设计、施工、设备材料等各方面的招标和工程承包的质量及绩效进行的审查和评价，主要是审查和评价招投标的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，招投标资料依据的充分性和可靠性，招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性。（四）合同管理合同管理审计是对项目建设过程中各项合同内容、合同各项管理工程质量的审查和评价，审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理，合同资料依据，合同的签订、履行、变更、

6、终止的真实性、合法性以及项目投资的效益等。（五）施工管理审计工程管理审计是对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理、投资控制和安全环保控制所进行的审查和评价。（六）工程造价审计工程造价审计是对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价，检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性,检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。（七）竣工验收环节竣工验收环节是对已完建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行的检查和评价活动。（A）资金管理审计资金管理审计是指对建设项目资金筹措、资金管理及其账务处理的真实性、合规性进行的监督和评价，主要采用调查法、分析性

7、复核法、抽查法、复算法等方法。（九）投资效益审计技改检修类项目是否进行充分的效益评估等。五、审计方法现场实物观测与计量法、询问访谈法，数据挖掘。六、总体要求（一）组织形式：联合审计审计组组长：王桂钦审计组副组长：周亚敏审计组主审：张小云审计组组员：郭祝平、李小飞、陈威、中介机构人员…•…（二）质量要求：优秀（三）时间要求1、第一阶段为2012年技改检修项目竣工决算审计，审查时间为2013年3月25日至2012