预交税金的账务处理

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1、我公司预缴100万增值税，本期应交20万，期末处理%P/:W$T#^8x&{  V%q  ?期末会计处理/?0t,i5r;z#{交税时    借：应交税费——应交增值税（已交税金）100.};a6a.X-z8j3a          贷：银行存款                              100差额      80万$Z6P&X#X&l0i%L          借：应交税费——未交增值税          805o,I0h1~&~-J4^            贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）80    本期提税：按100提%t0J-H

2、)f-k下月及下下月的（假设是）20万应交增值税这么作：借  应交税金——增值税（转出未交增值税）0F$h(3@']&c%$

3、  贷  应交税金——未交增值税;S-4}"T#n.b2J3O6i9T7i:v7i直到将“未交增值税”帐户出现贷方余额的时候，才需缴交，借方余额之前，表示预缴的“没扣完”。通过税务局的纳税评估报告：我公司9月份刚预缴了20万元的增值税（报告是以补缴的形式出现的），另约3万元的滞纳金。银行回单已经打出。现在着急的是我公司马上申报8月份报表，询问过报税大厅，八月份应缴增值税是可以从这20万里面抵的。正常抄税后去大厅人工抵扣。请问我公司如何做账

4、务处理？另附公司8月份评估调整凭证：借：应收账款-某某公司150万元贷：主营业务收入-产品128.21万元应交税金-未交增值税21.79万元但是我公司8月份正常应交增值税也已计提税金：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税39800贷：应交税金-未交增值税39800请问：正确否？再次说明：是预缴（只是以补缴的形式缴纳）非常感谢，我也咨询了办税大厅的管理人员。就是纳税申报的时候在主表第16和37栏分别将预缴的这部分税额填上就没有问题了（在哪个月预缴的，就在那个月的税收期间申报）。缴纳增值税分两种情况：一种是正常缴纳，即本月增值税在下月10日前缴纳；另一种是预交，如本月

5、预交一次，下月10日前结清。预交增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算，正常缴纳增值税通过“应交税费——未交增值税”科目核算。现对缴纳增值税的各种情形举例如下：　　【例11】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元，则会计处理是：　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)100　　　　贷：银行存款100　　9月30日，已知本月销项税额为500万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税115万元；因已预交100万元，下月初尚需交15万元，账务处理是：　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)15　　　　贷：应交税费——未交增值税15　　

6、10月10日前缴纳时：　　借：应交税费——未交增值税15　　　　　贷：银行存款15　　【例12】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元，则会计处理是：　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)100　　　　贷：银行存款100　　9月30日，已知本月销项税额为480元，进项税额为385万元，则本月应交增值税95万元；因已预交100万元，多交5万元应转出，账务处理是：　　借：应交税费——未交增值税5　　　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)5(注意：多交的5万元可抵下月应交增值税。)　　【例13】假设如果2009年9月18日预交本月增值税100万元，9

7、月30日，已知本月销项税额为375万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税为-10万元，即下月可留抵进项税额10万元；因已预交100万元，多交100万元应转出，账务处理是：　　借：应交税费——未交增值税100　　　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100　　(注意：多交的100万元可抵下月应交增值税)综上所述，“应交税费——应交增值税”期末贷方没有余额，借方可能有余额，表示下月可留抵的进项税额；“应交税费——未交增值税”贷方余额表示应交的增值税，借方余额表示多交的增值税。