部分会计分录by肥红

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1、部分实用会计分录　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（ｂｙ：肥红）1，预借差旅费借：其他应收款---**贷：库存现金2，报销差旅费借：制造费用管理费用贷：其他应收款---**3，报销差旅费，收到交回现金（比预借花费的少）　　　　　　　　　差旅费借：制造费用管理费用库存现金贷：其他应收款---**4，报销差旅费，支付现金（比预借花费的多）借：制造费用管理费用贷：其他应收款---**库存现金5，购入材料，未入库，已付款（未付款贷：应付账款---**公司）借：在途物资---**材料应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款6，材料已验收入库借：原材料-

2、--**贷：在途物资---**7，生产领用材料借：生产成本---**产品制造费用管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　材料贷：原材料---**　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　产品8，结转完工入库借：库存商品---**产品贷：生产成本---**产品9，结转已销产品成品借：主营业务成本贷：库存商品---**产品10，销售产品，确认收入（货款未收借：应收账款）借：银行存款贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）11，计提本月工资借：生产成本---**产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬---工资12，计提本月福利费借：生产成本---**产品

3、　　　　　　　　　　　　　　　　　　工资、福利制造费用管理费用贷：应付职工薪酬---职工福利13，现金发放工资借：应付职工薪酬---工资贷：库存现金14，提现借：库存现金贷：银行存款15，借入短期借款借：短期借款贷：银行存款16，借入长期借款借：长期借款贷：银行存款17，存款购入无形资产借：无形资产贷：银行存款18，投资者投入资金，存入银行借：银行存款贷：实收资本19，收到投入设备借：固定资产贷：实收资本20，存款偿还前欠货款借：应付账款---**公司贷：银行存款21，现金支付材料运费、装卸费借：在途物资---**材料贷：库存现金22，计提折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧23

4、，现金购解款单、支付利息、手续费的费用借：财务费用贷：库存现金24，预提本月利息借：财务费用贷：应付利息25，支付本月和已预提利息借：财务费用应付利息贷：银行存款26，计提电费借：生产成本---**产品制造费用管理费用应交税费---应交增值税（进项税额）贷：应付账款---**27，存款支付电费借：应付账款---**贷：银行存款28，现金购买办公用品借：制造费用管理费用贷：库存现金29，结转制造费用借：生产成本---**产品贷：制造费用30，收到前欠货款，存入银行借：银行存款贷：应收账款---**31，以银行存款支付广告费借：销售费用贷：银行存款32，存款购入固定资产借：固定资产应

5、交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款33，存款办理信用卡借：其他货币资金----信用卡贷：银行存款34，存款购入为期6个月的股票、债券、基金（一年以下交易性金融资产，一年以上长期股权投资）借：交易性金融资产贷：银行存款6个月后盈利6个月后亏本借：银行存款借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益投资收益贷：交易性金融资产35，计提已销售产品的消费税借：营业税金及附加贷：应交税费---应交消费税36，经批准，转销无法支付的应付账款借：应付账款---**贷：营业外收入37，以银行存款缴纳罚款、捐赠支出、滞纳金（经营以外的支出）借：营业外支出　贷：银行存款接受外商捐赠、罚款收入、

6、中奖（经营以外的收入）借：银行存款　贷：营业外收入38，结转本期收入、收益类账户到本年利润借：主营业务收入其他业务收入投资收益贷：本年利润39，结转损益类中成本、费用至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　结转本期损益营业税金及附加营业税金及附加营业外支出销售费用管理费用财务费用所得税费用40，计算本月应交所得税借：所得税费用贷：应交税费---应交所得税41，结转所得税借：本年利润贷：所得税费用42，提取盈余公积借：利润分配---提取盈余公积贷：盈余公积---法定盈余公积---法定公益金43，支付投资者利润借：利润分配---应付

7、股利贷：应付股利/应付利润44，结转本年利润借：本年利润　（盈利）　　　　　　　　借：利润分配---未分配利润贷：利润分配---未分配利润　　　　　　　贷：本年利润　（盈亏）45，结转利润分配借：利润分配---未分配利润贷：利润分配---提取盈余公积---应付股利46，存款交纳税金借：应交税费---应交消费税---应交所得税贷：银行存款47，以存款支付股利借：应付股利贷：银行存款48，购入材料开出商业汇票，已入库借：原材料应交税费---应交增值税（进项税额）贷：应付票据49，出租