现金流量表的计算公式

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1、现金流量表的计算公式１、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入＋应交税金（应交增值税－销项税额）＋应收帐款（期初余额－期末余额）＋应收票据（期初余额－期末余额）－预收帐款（期初余额－期末余额）－当期计提的坏帐准备。　　２．购买商品、接受劳务支付的现金主营业务成本＋应交税金（应交增值税－进项税额）＋应付帐款（期初余额－期末余额）－存货－当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费。３．支付给职工以及为职工支付的现金＝生产成本、制造费用、管理费用中工资、福利费＋应付工资（期初余额－期末余额）＋应付福利费（期初余额－期末余额）－应付福利费《在建工程中列支》

2、（期初余额－期末余额）４．支付的各项税费＝所得税＋主营业务税金及附加＋应交税金（增值税－已交税金）５．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用＋其他管理费用６．收回投资收到的现金＝短期投资贷方发生额＋与本金一起收回的短期股票投资收益７．取得投资收益所收到的现金＝收到的股息收入８．收到的其他与经营活动有关的现金8＝根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析列填。９．经营性应收项目的减少＝应收帐款（期初余额－期末余额）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋其他应收款（期初余额－期末余额）10．经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应

3、付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款。如果根据两大主表快速编制现金流量表首先列填补充资料中“现金及现金等价物增加情况”各项目并确定“现金及现金等价物净增加额”。第二列填主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三列填主表中“投资活动产生的现金流量”各项目并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。第五列填补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结

4、果与第四步公式得出结果是否相一致，如果不相符，再进行检查，以求最终一致。第六列填主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出结果是否相一致，如果不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”8项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：一、确定补充资料的“现金及现金等价物净增加额”现金期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物净增加额＝

5、现金期末余额－现金期初余额。二、确定主表的筹资活动产生的现金流量净额１．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）；２．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）３．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等４．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）５．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金8＝应付股利借方发生额＋利息

6、支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出１．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款购建固定资产，除首期支付的现金以外的其他各期所支付的现金等一、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”１．收回投资所收到的现金＝（短期投资的期初数－短期投资的期末数）＋（长期股权投资的期初数－长期股权投资的期末数）＋（长期债权投资的期初数－长期债权投资的期末数）该公式中的期初数少于期末数，则在投资所

7、支付的现金项目中核算。２．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）３．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）４．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等５．购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）8（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资

8、产期初数）上述公式中的期末数少于期初数，则在处置固定