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1、广州德普达快运有限责任公司“收支两条线”资金核算办法(试行)为提高资金使用效率，合理解决公司分支机构资金铺垫大，资金浪费的情况；合理规避资金风险，减少资金沉淀；合理提高资金使用综合经济效益，达到统一理财和统一管理银行帐户的目的，从2007年1月1日起实行“收支两条线”资金管理的模式。一、实行收支两条线的原则规定1、总则：收款全额上交，流动资金实行备用金管理，所有支出实行预算管理，所有开支按计划下拨。2、实施范围：暂时在2006年底前成立的分公司实施,新建的分公司待成熟后一并实行。3、核算管理层次：1)二级核算：一级为总公司核算，二级为分公司核算。2
2、)广州德普达快运有限责任公司GuangzhouDPDDirectParcelDistributionCo.,Ltd广州市白云区沙涌北东大街8号首层GroundFloor,No8,DongdaJie,ShachongBei,BaiyunDistrict,Guangzhou邮编:510620Postcode:510620电话:86(0)20/38820931Tel.:86(0)20/38820973传真:86(0)20/38820816Fax:86(0)20/38820816两级管理：一级为总公司对全国所属机构的管理，二级为分公司内部的管理。1、实施办
3、法：1)增加一个科目，即：“资金往来”科目；开设两个银行账户，即：“银行存款—基本账户”、“银行存款—一般结算户”。2)总公司在工商银行开设“银行存款—一般结算账户”，用于对应分公司、总公司会计处资金核算之间的往来。3)所有分公司必须按照总公司的规定，统一在指定的工商银行开设两个“收支两条线”专用账户，即：“银行存款—基本账户”、“银行存款—一般结算户”。“银行存款—一般结算户”为收款和缴款专用账户，“银行存款—基本帐户”为接受拨款和划转费用账户。两个账户使用按照以上定义严格区分，不得混淆，不得互相转款。2、管理责任：总公司建立以财务部为核心的“收
4、支两条线”推进、落实、管理机构，负责制定管理制度、核算办法、有关账务处理办法及其他有关政策，并对执行“收支两条线”的违规行为进行检查、监督和处理。总公司财务部负责人为全国“收支两条线”第一责任人。各分公司建立逐级负责制。分公司负责人为第一责任人，分公司会计广州德普达快运有限责任公司GuangzhouDPDDirectParcelDistributionCo.,Ltd广州市白云区沙涌北东大街8号首层GroundFloor,No8,DongdaJie,ShachongBei,BaiyunDistrict,Guangzhou邮编:510620Postco
5、de:510620电话:86(0)20/38820931Tel.:86(0)20/38820973传真:86(0)20/38820816Fax:86(0)20/38820816为第二责任人，具体经办人为第三责任人，负责实施本分公司“收支两条线”工作，并负责与总公司对账，保证账账、帐表完全相符。一、收支两条线核算办法（一）分公司的核算办法：1.在总公司指定的银行开设“银行存款—基本账户”、“银行存款—一般结算户”。2.资金调配的核算增设“资金往来”科目，费用的核算实行备用金和计划管理。3.分公司“银行存款—一般结算户”的核算：分公司“银行存款—一般结
6、算户”专门用于接收存入或通过网上银行划入的款项，以及分公司收取的各种款项、通过网上银行自动划款到总公司“银行存款—一般结算户”的款项；分公司账务处理规定如下：1)收到营业款项账务处理：借：银行存款——一般结算户贷：应收账款（主营业务收入等科目）2)从一般结算账户上缴总公司款项借：资金往来——上缴总公司贷：银行存款——一般结算户广州德普达快运有限责任公司GuangzhouDPDDirectParcelDistributionCo.,Ltd广州市白云区沙涌北东大街8号首层GroundFloor,No8,DongdaJie,ShachongBei,Bai
7、yunDistrict,Guangzhou邮编:510620Postcode:510620电话:86(0)20/38820931Tel.:86(0)20/38820973传真:86(0)20/38820816Fax:86(0)20/388208161.分公司“银行存款—基本账户”的核算：本账户专门用于接收总公司拨款收入；费用支出、提取现金等日常业务性质的开支。分公司账务处理规定如下：1)收到总公司拨付或补充的备用金：借：银行存款——基本存款户贷：资金往来——总部拨款2)按照计划支付费用和其他项目支出：借：各有关科目贷：银行存款——基本存款户（非生产
8、性支出、固定资产投资支出按计划审批，专项费用在本账户核算。）2.每半月与总公司财务部对账，保证双方账务完全相符。（三）总公
