实验资料业务题会计分录

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1、（1）3日财务部购买了200元的办公用品，以现金支付。借：管理费用——办公费200贷：库存现金200（2）3日财务部人员购买支票，共花费200元工本费，支票号从010400到010430。借：管理费用200贷：库存现金200（3）4日财务部王浩从工行提取现金10000元，票据号为000600，作为备用金。借：库存现金10000贷：银行存款——工商银行10000（4）5日收到重庆太极集团的应收账款13500元，存入银行，票据号为10003。借：银行存款——工商银行13500贷：应收账款——重庆太极集团13500（5）5日以银行存款支付

2、所欠的重庆海生公司的账款，票据号为010401。借：应付账款——重庆海生公司35000贷：银行存款——工商银行35000（6）6日收到美国通运公司的投资资金5000美元，汇率1：8.12，存入银行，票据号为20066。借：银行存款——中行存款40600贷：实收资本40600（7）7日采购部门刘玲出差回来报销差旅费10000元，交回现金910元。（做两个凭证：转账，收款）借：管理费用——差旅费10000贷：其他应收款10000借：库存现金910贷：其他应收款910（8）7日向重庆海生公司采购进来甲材料2000kg，不含税单价3.5元，

3、乙材料2000kg，不含税单价2.5元，并于18日开出支票010402号，以支票形式支付货款借：原材料——甲材料7000原材料——乙材料5000应交税金——应交增值税——进项税额2040贷：应付账款14040借：应付账款14040贷：银行存款——工商银行14040（9）7日生产部门领用甲材料2000kg，乙材料2000kg借：生产成本——材料费用12000贷：原材料——甲材料7000原材料——乙材料5000（10）10日向海生公司购买甲材料1000kg，不含税单价3.6元，总价款4212元，款未付。借：原材料——甲材料3600应交税

4、金——应交增值税——进项税额612贷：应付账款4212（11）15日向奇新公司销售B商品800个，每个不含税价为102.50元。（借：应收账款95940贷：主营业务收入82000应交税金——应交增值税——销项税额13940（12）17日支付销售商品所花费的运输费1000元。借：销售费用——运输费用1000贷：库存现金1000（13）17日奇新公司以电汇方式支付货款95940元，票据号0300204。借：银行存款——工商银行95940贷：应收账款95940（14）18日管理部门杨林报销招待费用2500，以支票形式支付，支票号为0104

5、03。借：管理费用——业务招待费2500贷：银行存款——工商银行2500（15）19日购买生产用切割机，安装调试后投入使用。（注：凭证输入实验暂不做此张凭证，通过固资凭证向导生成。）借：固定资产4680贷：在建工程——安装工程4680（16）19日支付切割机货款，共花费4680元，以支票010404支付。借：在建工程4680贷：银行存款——工商银行4680（17）29日工资及福利费用分配，按工资的14％计提福利费。（注：凭证输入实验暂不做此张凭证，通过工资凭证自动生成。）借：生产成本——工资3553.33销售费用——工资3510.0

6、0管理费用——工资5930.00贷：应付工资12993.33借：生产成本——福利费497.47销售费用——福利费491.40管理费用——福利费830.20贷：应付福利费1819.07（18）29日固定资产计提折旧，共计提108730.00元。（注：凭证输入实验暂不做此张凭证，通过计提折旧自动分部门生成折旧凭证。）借：管理费用——折旧费用730制造费用——折旧费用87200销售费用——折旧费用20800贷：累计折旧108730.00（19）29日向南京申久公司销售B商品700个，不含税单价114.29，未收款。借：应收账款93600贷

7、：主营业收入80000应交税费——销项税额13600（20）31日结转本期出库B商品成本，数量1500个，出库成本单价23.3333。借：主营业务成本35000（系统显示34999.95，正确）贷：库存商品——B商品35000（21）31日产成品入库（A商品1000个，B商品2300个），进行成本结转。（注：凭证暂不编制，完成实验十三后，再填制该凭证）借：库存商品——A商品31288.12库存商品——B商品71962.68贷：生产成本——原材料12000生产成本——工资3553.33生产成本——福利费497.47制造成本——折旧费用

8、87200（22）工资代扣医疗保险、养老保险（共1020元）、个人所得税（286.17元）。（注：凭证暂不编制，完成实验十三后，再填制该凭证）借：应付工资1306.17贷：其他应付款1020应交税金——个人所得税286.17（23）3