出纳业务处理程序及规定

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1、吉林省长春皓月清真肉业股份有限公司HY/CK—A—08版本：01出纳业务处理程序及规定受控状态：生效日期：2002年11月16日批准审核审核审核审核编印HY/CK—A—08版本：01吉林省长春皓月清真肉业股份有限公司出纳业务处理程序及规定为规范出纳业务处理，明确职责及业务流程，根据国家有关法规，并结合我公司生产经营实际，特制定本程序。1、现金收款程序出纳员收入现金，须凭会计出具的现金收款记账凭证收款，其程序为：出纳员应根据现金收款记账凭证点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在记账凭证上加盖“现金收讫”章和个人名章，交款人在记账凭证经办人项目上签字后，出纳员给交

2、款人开据现金收款收据。2、现金付款程序出纳员付出现金，须凭会计出具的现金付款记账凭证付款，其程序为：出纳员首先审核会计出具的付款凭证，检查业务是否真实，票据附件是否齐全，会计人员、审核人员、经办人员及各级领导签章是否清晰无误。检察合格后，在记账凭证上加盖“现金付讫”章和个人名章，请领款人签字后，给付现金。现金付款时应提示领款人当面点清为限，钞票一经离开柜台，出纳及公司概不负责。3、券币的整理3．1收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，方法如下：3．1．1各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。3．1．2每扎应用纸签条封捆，每捆应

3、加帖封，注明年月日。3．1．3同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。3．1．4各扎各捆应加盖私章。3．1．5各种硬币，同一面额50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷各袋须加盖经收人员私章。3．2经手点钞人员对其所签封的券币负责。4、现金提存4．1公司从银行提取现金由出纳提出申请，经公司财务部长及财务总监审核后报财务副总裁批准，由财务会计出具支款凭证，出纳人员按照支款凭证如数提款。出纳提存款必须有专车押送，提存款数额超过10万元时，须有经警持必要警具陪同押送。4．2公司从银行提取现金后一律存入公司大金库，大金库门应备正副钥匙各一副，分别由现金出纳和复

4、核员保管，非两者同时到场不得启闭金库。4．3现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不得抵冲。4．4每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告财务部部长，并应于当日查明不符原因，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，由财务会计出具记账凭证入账，次日再继续调查。4．5现金日记账必须做到日清日结，账款相符，每日终了，应计算全天的现金收入合计数、现金支出合计数和现金结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到帐款相符。月份终了，现金日记账的余额与现金总帐的余额核对相符。出纳员和复核员每周必须盘点一次大金库，总帐会计会同出

5、纳员和审核员每半月盘点大金库一次，财务部长和审计检查人员可随时派人抽查，并保证每半年抽查两次以上。对检察出来的问题，属于业务问题的可及时按财务规定处理，对属于责任问题的，应报请主管领导批准后，移交监察办处理。4．6每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业必须支付资金外，所有款项应尽量送存银行，不得直接坐支，必须坐支的，须报经开户银行批准。如不能送存银行时必须统一存入大金库，由出纳员和复核员共同完成。4．7贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存的件数）交出纳

6、员，出纳员点收后给保管条签章交经办人收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。5、现金管理5．1公司可以在下列范围内使用现金：5．1．1职员工资、津贴、奖金；5．1．2个人劳务报酬；5．1．3出差人员必须携带的差旅费；5．1．4结算起点以下的零星支出；5．1．5从农户手中收购牛羊等产品的支出；5．1．6其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由主管财务的副总裁确定。5．2除本规定第5．1条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额时，应当以支票支付；确需支付现金的，经财务部长审核，财务副总裁批准后会计可以支付现金。5．3公

7、司固定资产、办公用品、辅助材料、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。5．4日常零星开支所需库存现金限额为每日平均付现额的三倍，具体数额标准由公司财务报经开户银行批准，超额部分应存入银行。5．5财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务副总裁批准。5．6财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务部长审核，报经财务副总裁批准后提取。5．7公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务部长、

8、财务副总裁批准签字后方可借用。超过还款期限在当月工资