萨班斯法案对健全h公司内部绩效的研究

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1、学校代码：10036例矽手芗亏f节贸易声学UniversityofInternationalBusinessandEconomics同等学力人员硕士学位论文萨班斯法案对健全H公司内部绩效的研究培养单位：国际商学院专业名称：会计学研究方向：审计方向作者：彭涛指导教师：王秀丽教授论文日期：二。一二年三月TheResearchonPerfectionofSOXinImprovingInternalControlofCompanyH学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经

2、注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：觐亏铭J幽，z年，月哆日学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校

3、有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：导师签名：≈溉所两出／辉j-月哆Et溯t≥年琴其弓El摘要萨班斯一奥克斯利法案自2002年出台以来，到今年正好是第十个年头了。法案中对于上市公司加强内部控制，增加上市公司管理层的报告责任和财务披露义务，加强注册会计师的独立性等的强制要求，对于在美的上市公司产生了巨大的影响。该影响力不仅涉及到了在美上市公司本身，还波及NT这些上市公司的全资子公司，

4、H公司就是其中的一个例子。本文旨在通过对H公司遵循法案的实践进行分析和论述，阐述遵循萨班斯法案对于企业内部控制体系的建立和健全的重要影响。本文共分为6章。第1章主要讲述了本文的选题背景及研究框架和方法。第2章则通过综述SOX法案以及与之渊源深厚的内部控制、公司治理以及COSO框架，梳理了内部控制和公司治理理论的发展脉络以及他们的关联性，并总结了国内外文献、资料中对于SOX法案的理论探索和遵循中的实践经验和现状。第3章详细梳理了H公司遵循SOX法案的具体的实施方法和过程，包含了诸如项目组的建立、过程的具体实施、对于测试失效点的改善和举措

5、、以及最后测试和报告阶段的描述和研究。第4章则分析对比了H公司4年问遵循SOX法案的具体数据，如人工小时数量的升降、成本费用的走向，失效控制数量的增减等，并在此基础上论证了H公司通过法案的实施所取得的成效，同时也指出了其中的不足之处。第5章分析了H公司为了配合法案的遵循，在公司内部所采取的其它辅助措施，做到预防与治理相结合；以及调整公司的人力资源政策，进一步强化人员素质，有针对性地加强员工培训等；同时也分析了针对第4章中提及的遵循中的不足之处管理层的考虑和采取的应对措施。第6章综述了本论文所论证的内容，并对H公司遵循SOX法案对于公司

6、的内部控制体系的建立健全的影响做了提炼和总结，进一步论证了遵循法案对于H公司提升综合竞争力所起到的重要作用。关键词：$OX法案，内部控制，公司治理AbstractSarbanes-OxleyAct(hereafterrefertoas”SOX”)wasenactedin2002，and10yearshavepassedsincethen．SOXhadgreatlyinfluencedthepubliccompanies1istedintheUSA，sincetheacthadmanycompulsoryrequirementstoth

7、ecorporatemanagementintheaspectsasreinforcinginternalcontrol，strengtheningtheresponsibilityoffinancialreportandfinancialdisclosure．aswellasauditor’Sindependence．etc．SOXhasimpactnotonlytothepubliccompaniesintheUSA，butalSOtotheiroverseasub．companies，andCompanyHiSoneofthee

8、xamples．TheobjectiveofthepaperistoelaboratetheimportantinfluencethatSOXhasbroughttoCompanyHinitsestablishingan