金融资产实训题

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1、金融资产实训题1）目的：练习交易性金融资产的核算（1）购入时：借：交易性金融资产——成本  105000应收利息                   5000投资收益                   1000贷：存放中央银行款项           110000（2）年3月1日，收到上年利息：借：存放中央银行款项 5000 贷：应收利息         5000（3）1月31日，记录公允价值变动：借：交易性金融资产——公允价值变动7000            贷：公允价值变动损益               7000（4）3月1日，出售债券：借：存放中央银行款项   11

2、3000            贷：交易性金融资产——成本         105000交易性金融资产——公允价值变动   7000投资收益                         1000同时，结转公允价值变动损益：借：公允价值变动损益 7000           贷：投资收益        70002）目的：练习可供出售金融资产的核算（1）购入时：借：可供出售金融资产——成本   100000       应收利息                     5000       可供出售金融资产——利息调整17000 贷：存放中央银行款项              

3、122000（2）3月5日收到上年利息：借：存放中央银行款项 5000 贷：应收利息           5000（3）2月28日，记录公允价值变动：借：可供出售金融资产——公允价值变动8000             贷：资本公积——其他资本公积       8000（4）3月20日，出售债券：   借：存放中央银行款项                   127000资本公积——其他资本公积        8000贷：可供出售金融资产——成本             100000——利息调整       17000——公允价值变动  8000      投资收益      

4、                   100003）目的：练习持有至到期投资的核算（1）购入时：借：持有至到期投资——成本    1000000持有至到期投资——利息调整  50000贷：存放中央银行款项           1050000（2）2009年3月31日，债券资产减值：借：资产减值损失             50000   贷：持有至到期投资减值准备  50000（3）2009年5月1日，出售债券：借：存放中央银行款项          1000000       持有至到期投资减值准备    50000贷：持有至到期投资——成本  1000000持有至到期投资—

5、—利息调整50000        4）目的：练习长期股权投资的核算（1）2008年1月1日：    借：长期股权投资 30100000      贷：存放中央银行款项 30100000（2）2011年年末：分得的利润=25000000×3%=750000借：应收股利       750000贷：投资收益     750000收到股利时，其会计分录为：借：存放中央银行款项750000贷：应收股利         750000（3）2009年年末：当年实际分得的现金股利=60000000×3%=1800000借：应收股利   1800000   贷：投资收益    1800000

6、收到股利时：借：存放中央银行款项 1800000   贷：应收股利        1800000