2012年会计证串讲

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1、账表题：1、做分录登记总账和明细账。P50例题2、（重点）填制记账凭证（收付转凭证的填制）P67例题一定会3、（支票的填写P59）4、银行存款余额调节表。P113例题5、固定资产折旧计算。P145-147例题（09年考过双倍余额递减法）6、存货发出方法登记材料账P129-132例题（07、08年考过）7、成本P186——190例题一定会填制完工产品成本计算单8、利润表的填制。掌握P204页公式。分录题：一、库存现金相关的会计分录2006年11月企业发生如下业务：（1）签发库存现金支票，为备发工资

2、从银行提取库存现金100000元。（2）企业职工李明借款1000元。（3）采购员王强出差归来，报销差旅费1500元，预借差旅费2000元，余款500元退回财务部门。（4）发放职工工资80000元。（5）支付厂部购买办公用品费用200元。（6）向企业管理部门拨付备用金5000元。（7）月末库存现金清查时发现库存现金短缺200元，无法查明原因。要求：编制相关会计分录。（1）借：库存现金　　100000　　　　贷：银行存款　　　　　　　100000（2）借：其他应收款——李明　　1000　　　　贷：库

3、存现金　　　　　　　1000（3）借：管理费用　　　　　　　　1500　　　　库存现金500　　　贷：其他应收款——王强　　　2000（4）借：应付职工薪酬　　　　　　　　80000　　　贷：库存现金　　　　　　　　　80000（5）借：管理费用　　　　　　　　200　　　贷：库存现金　　　　　　　200（6）借：其他应收款——备用金5000　　　　贷：库存现金5000（7）借：待处理财产损溢200　　　　贷：库存现金200借：管理费用200　　贷：待处理财产损溢200库存现金盘盈的账务处理为：

4、审批前盘盈：属于应付的，应增加一项负债（其他应付款）；属于无法查明原因的，应作为营业外收入。借：库存现金　　贷：待处理财产损溢经批准后的账务处理为：借：待处理财产损溢　　贷：其他应付款（少付多收）营业外收入（无法查明原因的）库存现金盘亏的账务处理为：盘亏：属于应收的，应增加一项债权（其他应收款）；属于定额内损耗和管理原因，应作为管理费用；　　属于无法查明原因的，应作为管理费用。审批前借：待处理财产损溢　　贷：库存现金经批准后的账务处理为：借：其他应收款（应由责任人赔偿的）　　管理费用（无法查明原

5、因的）　　贷：待处理财产损溢二、其他货币资金的核算,银行存款的核算1、北京正远公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，2010年12月该公司以银行存款支付银行汇票存款15000元。以银行汇票支付采购材料价款10000元，增值税1700元，材料已入库。将银行汇票余额3300元转回。要求：编制该公司办理汇票、支付货款和将余款转回的会计分录。（1.）办理汇票：借：其他货币资金——银行汇票存款　　　15000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　15000（2.）购买材料，支付货款：借：原材料　

6、　　　　　　　10000应交税费——应交增值税（进项税额）　　1700　　贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　　11700（3.）将余款转回：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　3300贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　　33002、大华公司2010年12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给A企业，货款为100000元，增值税为17000元，收到商业汇票一张。（2）销售商品一批给B企业，价款为20000元，增值税为3400元。委托银行收款，款项已经收到。（3）销售商品一批给C企业，价

7、款为10000元，增值税为1700元，收到转账支票一张。（4）归还前欠D公司的材料款50000元。（5）汇往天津10000元，开立采购专户。（6）在天津采购原材料一批，价款为8000元，增值税为1360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。（7）从银行提取库存现金50000元备发工资。（8）银行代为支付本季度的水电费2000元。要求：编制上述业务的相关分录。（1）借：应收票据117000　　　贷：主营业务收入100000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）17000（2）借：银行存

8、款23400　　　　贷：主营业务收入20000　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）借：银行存款11700　　　　贷：主营业务收入10000　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1700（4）借：应付账款——D50000　　　　贷：银行存款50000（5）借：其他货币资金——外埠存款10000　　　　贷：银行存款10000（6）借：原材料8000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）1360　　　　贷：其他货币资金——外埠存款9360　　借：银行存款640