2011年上半年《会计基础》综合练习一及答案

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1、2011年上半年《会计基础》综合练习一及答案1、某工业企业2010年3月发生了以下经济业务：（1）以现金支付生产车间的水费900元。（2）企业与银行签订协议，借入五年期借款2000000元，用于建设生产流水线，款项已划入企业的银行账户。（3）购入甲材料200千克，买价30000元（不含税价），增值税额5100元，对方代垫运费300元（该运费暂不涉及其他税费）。款项未付，运输途中合理损耗500元，材料已验收入库，企业采用实际成本核算原材料。（4）企业开出一张商业汇票支付业务（3）的货款。（5）盘亏乙材料20000元，其中15000元属于非常损失，5000元由

2、管理不善造成，企业向保险公司索赔，可收回12000元，款项未到账，经批准剩余的非常损失记入“营业外支出”。（6）以现金支付销售人员1月份的工资15600元。（7）月末结转本月完工产品的成本，甲产品28000元，乙产品19000元。（8）销售多余的丙材料，价款为10000元（不含税价），增值税额为1700元。共计货款11700元，款项已经收到。针对该业务编制收入确认和成本结转分录。要求：请分别根据每笔业务编制会计分录。答案：编制相关的会计分录如下：（1）借：制造费用900贷：库存现金900（2）借：银行存款2000000贷：长期借款2000000（3）借：原

3、材料（或材料采购）——甲材料30300应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款35400（4）借：应付账款35400贷：应付票据35400（5）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000贷：原材料——乙材料20000借：管理费用5000营业外支出3000其他应收款12000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000（6）借：应付职工薪酬——工资25600贷：库存现金25600（7）借：库存商品——甲产品28000——乙产品19000贷：生产成本——甲产品28000——乙产品19000（8）借：银行存款11700贷：其他业务收入

4、10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700（9）借：银行存款69030贷：主营业务收入59000应交税费——应交增值税（销项税额）10030借：主营业务成本38000贷：库存商品38000112、2009年11月30日，某企业按照预定的清查计划，对货币资金、实物进行清查，详细情况如下：（1）清查小组采用实地盘点法清查现金，在清查人员的监督下，出纳张某经手盘点出金额32000元，清查人员审核相关凭证和账簿后，发现账簿记录的金额30000元，账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元，该职工未领取。清查小组组长为李某，盘点人为王某。（2）清查

5、小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对，银行对账单余额为350000元，而企业账上记录银行存款余额为280000元。经查，差额是由于未达账项引起：①11月28日，企业支付水电费，计8000元，已开出支票并已编制会计凭证且登记入账，银行尚未处理。②11月28日，银行将借给企业的130000元划入企业的存款账户，企业未收到入账通知。③企业因开空头支票，被银行罚款18000元。11月29日，银行将款项从企业账户划出，企业未作处理。④11月29日，企业收到转账支票一张，金额为50000元，是上个月赊销的货款，企业已入账，但未将支票带去银行办理手续。（3）清

6、查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数，发现账上多记了一台设备，账面原价为28000元，已折旧10000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表，相关人员已将处理意见（作为非常损失）报请领导批示，领导同意该处理方法。要求：根据上述资料，完成以下表格和分录：（1）填制库存现金盘点报告表：库存现金盘点报告表2009年11月30日实存金额（元）账存金额（元）对比结果（打“√”）备注（处理意见）溢余短缺（）（）（）（）（）负责人签章：李某盘点人签章：（）出纳人签章：（）（2）填制银行存款余额调节表，在项目栏括号内填上相应的计算符号，在

7、金额栏内填上相应的数字。银行存款余额调节表2009年11月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（）银行对账单余额（）（）银行已收，企业未收（）银行已付，企业未付（）（）（）企业已收，银行未收（）企业已付，银行未付（）（）调节后存款余额（）调节后存款余额（）（3）根据事项（3）的清查结果编制在处理意见报批前和报批后的会计分录。答案：（1）库存现金盘点报告表2009年11月30日实存金额（元）账存金额（元）对比结果（打“√”备注（处理意见）溢余短缺（32000）（30000）（√）（）（记入“其他应付款”）11负责人签章：李某盘点人签章：（王某）出纳人

8、签章：（张某）（2）银行存款余额调节表2009年11月30日项目金