加强事业单位内部控制的财务管理问题探讨[参考]

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1、加强事业单位内部控制的财务管理问题探讨摘要：事业单位是面向社会以服务理念为宗旨的组织机构，是促进国家国民服务经济提升的重要性支柱力量。而结合当前市场经济体制的作用深化以及社会服务需求的进一步增强，事业单位必须加强内部控制建设，尤其是事业单位管理系统中的财务内控必须加强建设执行力度，以此才能适应新形势下的诸多需求。鉴于此，本文结合了事业单位财务内控执行原则与财务管理存在的主要问题等，提出了可行性控制举措。关键词：事业单位；财务管理；内部控制；问题；举措不同性质的事业单位财务管理系统中的管理需求与任务重点都有所不同，进而导致其财务内控目标、财务内控体系管理机制内容等也就不同。在资金建设来源方面

2、，事业单位组织机构都需要依靠财政经费的拨付来使得自身发展建设。然而，随着事业单位财务管理要求与自身基本管理职能的变革作用深化，难免会在财务管理执行进程中存在一些问题。文章中结合了问题进行分析并与之提出了合理举措。一、事业单位财务内控的执行原则（一）合法性原则事业单位财务内控体系建设应满足合法性原则。即事业单位财务内控执行的一切活动都应当遵循《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《内部会计控制规范》等有关的财经法规和单位的各项财务制度。（二）实际性原则事业单位财务内控体系建设内容应当满足本单位实际财务执行情况的需要，即根据本单位的业务和事项做出安排与部署，合理保证单位运营合

3、法合规、资产安全、财务信息真实完整，促进单位实现发展战略。（三）制约性原则事业单位财务内控体系建设内容的执行必须能够确保单位内部会计行为主体能够合理分工、权责利于一体，并实行不相容职务分离机制。其目的是为了使得财务专岗的工作人员能够实现相互约束、相互激励、相互促进，即形成权责分明与自成体系的岗位监督机制，保障财务内控执行环境的健康，降低人员舞弊与行为逾矩的事件发生几率。（四）成本效益原则成本效益原则主要是事业单位要权衡财务内控体系的实施与预期效益，以适当的成本实现有效控制。即从整体利益出发，统筹考虑投入成本和产出效益之比，运用财务管理内控执行手段，合理处理各项业务，从而保障单位运营效率和效

4、果。二、事业单位财务管理内控机制执行进程中存在的主要问题（一）财务管理内控责任意识不足事业单位内部控制意识的建立是保障事业单位财务管理活动在内控环境下有效执行的重要保证。当前，部分事业单位往往对内部控制体系认识程度不足，难以建立有效务实的内控责任意识与控制观念，因此导致单位财务内控体系各项内容难以随事业单位财务建设情况作出更新与同步，长此以往导致事业单位内控机制不健全；还有的事业单位财务内控体系机制内容与财务规章机制内容重复，并且仅对制度制定相当重视，而对实际执行效果却不闻不问，导致财务内控控制执行起来优势尽无，内控完全流于形式，存在走过场之嫌。（二）财务管理体系机制健全程度并不高事业单位

5、财务会计基础工作执行质量在当前看来虽然较以往有所提高，但随着会计环境变革与目前竞争需求、服务需求、建设需求等的进一步提升，事业单位会计行为主体基础工作的处理水准显然仍需强化。即不少事业单位内部财务管理机制内容随意性大，久而久之极易造成财务管理漏洞形成，对单位资产保全不利；另外，也有不少事业单位内部机制内容陈旧，仅能片面发挥部分控制效果，但与客观会计实务处理内容存在脱节、管理执行机制不配套的现象，长此以往势必会造成财务管理混论无序与会计行为主体职业判断能力降低的现象。简历大全（三）部门预算执行不严预算控制是事业单位财务内部控制系统中的重点工作环节。对财务部门来说，有一套严谨、规范、健全的部门

6、预算执行程序或预算系统非常重要。虽然当前事业单位多半实行了部门预算机制，但是预算内容范畴有一定限制。如不少事业单位预算之外的其他追加项目仍然很多，并且弹性幅度较大。也就是说，随着预算追加项目的逐步增多，部门预算的随意性就越高，即预算活动的权威性与独立性的约束职能发挥就越差。甚至在当前看来，有的事业单位财务预算并没有对经费来源进行细致审核，经费的使用也经常超支超范围，导致部门预算执行偏差较大，预算流于形式。三、强化事业单位财务管理内部控制的必要举措（一）增进事业单位财务内控责任意识按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报

7、告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。可以通过组织单位负责人进行培训学习以及各单位财务部门在日常工作中适时宣传等多种形式，使单位负责人真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境。（二）健全内部会计控制体系机制事业单位内部会计控制体系机制的健全程度与否主要与单位财务管理活动执行状况、经营业务处理能力、内控各项规章机制协调程度、财