浅谈大型酒店企业全面预算管理

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1、浅谈大型酒店企业全面预算管理【摘要】我国酒店行业目前发展持饱和状态，我国酒店行业受到国际环境因素和相关政府政策影响，公务消费减少，国际酒店集团大量签约中国高星级酒店，酒店行业承受较大压力，尤其民族品牌生存空间受到严重挤压，必须通过有效的经营管理手段提高竞争力。本文阐述了全面预算管理作为一种先进的内部管理手段，在酒店行业的作用，分析了酒店全面预算工作的不足之处，提出了针对酒店行业如何利用全面预算规范企业内部经营行为，提高管理水平，实现全面控制的方案。【关键词】全面预算管理；酒店行业；优化对策一、前言随着市场经济的发

2、展，国家对旅游业的大力推进，带来了酒店行业的强劲增长，国内市场已经发展到一定的告诉，不论从数量、分布、星级等各方面来说，这个行业已经处于一种基本饱和状态，目前中国酒店业总体上仍处于低谷中，国内酒店局部过剩，然而新酒店依然层出不穷，持续面临转型磨合、客源分流、渠道之争等竞争困局。受市场环境因素和相关政策影响，政府、国企公务消费减少，酒店餐饮、会议业务继续承压，同质化竞争?p低价倾销和酒店用工荒等将对公司经营带来不利影响。想提高竞争力，在市场竞争中不被淘汰，不仅仅通过酒店外观与时俱进的改变、服务质量的创新，更要通过有

3、效的管理手段提高企业的内部经营管理水平，实现酒店内部的精细管理。二、酒店行业的全面预算酒店预算是全面预算管理在酒店行业中的具体应用，反映酒店在一定时期内的全面经营情况及经济效益需要的综合性政策方针。酒店行业要做好酒店预算，首先需要预算观念的转变。预算不再只是编制财务预测，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。也不再是从上往下单向压制过程，需要与业主、各部门进行沟通与协商，最终达成一致目标。更不再是一成不变的，酒店需要做滚动预算，可以在一年内在指定月份调整预算，及时调整当初未预见

4、的市场变化和酒店内部环境变化，及时修正，提高真实性、可靠性。涉及绩效考核的，需要报董事会等审批。其次预算具体可以分为经营预算、资本预算和财务预算三个大的方面。酒店资本预算根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，汇同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定目的、项目、详细内容、工期、金额等内容的预算开支。包含但不限于：投资酒店、酒店装修改造项目、投资酒店固定资产等；经营预算是通过部门预算，经财务总监汇总后，成为酒店年度预算包含但不限于：房务部经营情况预算（含客房、前厅、安全等）、餐饮部经营预算（中西

5、餐）以及其他经营部门预算（商务中心洗衣停车等）工程部的能源及维修费预算销售部的市场推广费预算行政部门预算（含人事、财务、总办等）这样的全面预算是一种全方位的预算，能够切合酒店长短期经营发展目标，确保企业战略目标实现、规范企业经营行为，提高内部控制管理水平。三、目前我国酒店行业在全面预算管理中存在的问题1.预算管理组织不合理酒店行业服务性，造成在经营上“轻管理重服务”，未设立专门的全面预算管理机构。首先，管理层主要精力在服务质量上，对于管理意识就比较薄弱。其次，预算作为管理手段，在编制的过程中，没有建立起一套完整的

6、预算编制体系和组织架构，往往仅仅是财务部门起主?ё饔茫?其他部门参与较少或者是完全未参加，都是财务人员根据历史数据做预算。最后，财务部门在整个酒店管理中的地位相对较低，虽然参与预算的编制，但是没有表决权，往往是高层领导决定预算，对于一些没有经过财务分析的预算决策完全没有约束，极大的降低了预算的可执行性。2.预算制度落后，编制标准陈旧，编制质量较低全面预算是一个全方位的完整的预算管理体系，包括经营预算、资本预算和财务预算。大部分的管理层在编制预算时往往比较片面，一般只考虑以目标利润为重点来编制酒店预算。通过这种方式

7、来确认预算的平衡点，直观反映出酒店仅以利润为目标，扩大销售、降低成本费用达到预期效果。虽然对企业经营上有一定的指导作用，但是预算脱离实际以及偏离企业各种长短期战略规划，总体算是粗放型的预算管理尚不能称为全面预算。其次，酒店行业在预算具体编制过程中，编制的预算标准往往互相冲突，例如：销售认为扩大产品的效益，必须对市场推广投入大量资金，但是财务部可能认为这种投入可能实际投资回报率低，不如不投等。这些问题都将大大影响预算编制质量。3.缺乏事中和事后的控制企业预算往往年度终了前几个月开始编制的年度固定预算，仅仅满足于一年

8、一次的预算编制工作。酒店行业，尤其是高星酒店作为旅游业的重要部分，大到国际经济形势、政府新政策、税收新变化，小到旅游大众消费习惯变化，服务质量变化，都会是影响酒店经营状况的因素。上年度末指定的预算目标显然不能适用于瞬息万变的酒店行业。在预算期结束后，由于预算目标的不准确性，尺度不好把握，不能以预算作为考核业绩的标准，对于下期预算的修订，也不能找出规律加以改善，只考虑财务固