财务管理制度（修订）

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1、财务管理制度(修订)一、总则为规范老牛基金会（以下简称“基金会”）的财务核算，保证会计信息的真实、准确、完整，根据《基金会管理条例》、《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》等国家法律、法规，结合基金会的宗旨、章程制定本财务管理制度。基金会的财务活动依法接受国家有关管理部门和社会公众的监督，接受独立会计师事务所对年度财务报表审计及重大项目的专项审计。二、机构设置及职能基金会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议机构财务报告，并决定财务工作中的重大问题，财务日常管理归理事会秘书长负责；基金会设财务部，负责具体管理各项财务活动。财务部的职能：1、组织拟订基金会财务管理制度，负责在理

2、事会授权范围内执行基金会财务管理制度，并对其执行情况进行监督。2、制订基金会会计核算原则及程序，组织基金会会计核算工作。3、负责编制基金会年度财务预算，经理事会审批后实施。4、负责基金会财务预决算管理，并对其执行情况进行分析和控制。5、加强对基金会现金流的管理，在保证资金安全、完整的基础上，做好基金的日常管理工作，提高基金使用效率。6、负责财务管理的电算化、信息化及基金会的对外财务信息披露。7、负责会计（电子）档案的整理和归档。三、货币资金管理基金会货币资金包括库存现金、银行存款以及可随时转换为货币资金的其他流动资产。（一）现金管理1、库存现金不得超过规定限额。如遇到特殊情况，超过规定限额

3、应及时向秘书长通报，做好值班保卫工作。2、不得坐支现金，收到的现金应及时存入银行帐户，严格执行现金收支“两条线”。3、基金会应认真做好现金的管理工作，日记帐必须做到日清月结，并保证库存现金与帐面金额相符。4、出纳应定期（每月、季、年末）、不定期的对现金进行盘点，编制现金盘点表，财务机构负责人应对现金盘点表进行监盘和不定期的抽盘，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应及时查明原因并作出处理。5、按照货币资金支付程序办理现金支付。（二）银行存款管理1、基金会认真执行《银行支付结算办法》、《票据法》等管理制度，不得出租、出借银行账户，对超过结算起点金额的对公业务，应通过银行转帐进行结算。

4、2、收到的支票、汇票等银行收款凭单应及时送存银行，并进行帐务处理。3、支票、汇票、汇兑等付款业务，均须设置备查簿登记，详细填写单据编号、收款人名称、金额、用途、借款日期、报销日期等，并由经办人签字。4、支票、汇票签发必须同时由出纳和会计人员两个人分别负责盖章并确认，同时应设置支票签发登记簿进行记录。5、购买银行结算票据由出纳员提出申请并负责购买、保管，并设置专门的备查簿进行登记管理，防止空白票据的遗失和被盗用。6、出纳定期与银行核对银行存款余额，并编制银行余额调节表，会计对银行余额调节表进行审核，未达帐项需及时处理。四、实物资产管理实物资产指本会拥有或控制的、能以货币计量的物资财产，包括固

5、定资产和低值易耗品等。实物资产管理原则：及时建帐入帐，秘书处专人管理，财务监督、核算；处置方式合法、合规，物资使用符合机构章程，最大限度地发挥物资的使用效益。（一）固定资产管理主要是指为行政管理、提供服务目的而持有的单位价值在规定标准2000元以上、耐用时间在一年以上的办公设备或其他设施。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理；单位价值虽已超过规定标准，但易损坏，更换频繁的，不作为固定资产管理。1、固定资产按用途分类管理，并建立验收、领发、保管、调拨、登记、折旧、检查和维修制度，做到账账相符，账实相符。2、固定资产折旧方法采用年限平均法，预计净残

6、值率为3%，统一按分类折旧率计提。3、加强对固定资产报废、更换、处理的管理，确属不能或不宜使用的固定资产，可以作报废处理；对达到预定年限的固定资产，按照制度进行更换；确属闲置不需要的固定资产，应按规定的程序处理，避免积压，造成损失浪费。（二）低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低、容易损耗、不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品等。低值易耗品的购买、验收、进出库、保管等须审批程序规范，管理控制科学。在保证工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的库存和消耗。五、预算管理老牛基金会根据机构发展战略，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办事的方

7、针，编制年度财务预算。年度预算由各部门按工作计划编制，报财务部进行初审、汇总后提交行政总监审核，报秘书长会议审议，通过后报理事会审批执行。财务部作为预算管理机构，负责预算编制的初审、汇总及预算执行监督、情况分析等工作，并编制年度费用预算执行情况报理事会审议通过。六、收入管理基金会收入分为捐赠收入、信托受益、投资收益及其他收入，各项收入应当按是否存在限定严格划分限定性收入和非限定性收入。各项收入均归口由财务部统一管理，按收