南京化纤股份有限公司财务报告管理制度

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1、南京化纤股份有限公司财务报告管理制度第一章总则第一条目的：为加强本公司的财务报告内部控制，确保财务报告的真实、完整，根据《会计法》以及《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》等有关规定，特制定本制度。第二条定义：财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，包括财务报表和其它应当在财务报告中披露的相关信息和资料。第三条适用范围：本公司及其分公司和控股子公司。第四条公司财务报告内部控制的基本原则是：严格执行会计法律法规和《企业会计准则》，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的

2、管理，明确相关工作流程和要求，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。第五条公司董事长是公司财务报告的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责。第六条公司对外报送的财务会计报表、资料以及其他法定财务报告由董事长、财务总监、财务部部长签署。第七条财务总监对财务报告编制工作全面负责。第八条部门职责1、财务部职责（1）按照《企业会计准则》的规定，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；（2）负责公司年度财务决算工作，审核、编制上报有关财务报表，并进行综合分析；（

3、3）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。2、其他部门的职责健全和完善各种原始记录和按照内部管理要求及时填报各种报表（包括企业内部报表），做好各项基础工作，及时上报有关财务信息。第二章重大财务事项的判断和处理第九条财务会计政策采用公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南和解释制定公司的会计政策。会计政策首次采用时，由财务部部长拟订采用会计政策的草案，经财务总监审核后，提交总经理审批。财务部根据审核意见修订后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十条跟踪会计政策变化财务部部长根据相关法律法规

4、和会计准则变动情况，结合公司业务和经营特点，研究对公司的适用性，充分与内部相关部门和外部审计师沟通研究、必要时征询准则制订机构和监管机构的意见后，根据研究沟通结果及时拟定或修订公司会计政策的草案。第十一条变更会计政策财务部部长起草相关会计政策变更的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至相关部门负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。涉及公司会计政策变更的，由财务部对会计政策变更的合理性进行详细说明，必要时还需外部审计师对会计政策变更的合理性进行书面说明。财务部部长综合征求意见撰写相关会计政策的拟定或修订议案；

5、议案经财务总监审核确认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十二条判断、确认重要会计估计公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及应用指南和解释制定公司重要的会计估计。公司采用重要会计估计前，由财务部部长拟订重要会计估计的草案，经财务总监审核后，逐级提交总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十三条复核重要会计估计财务部部长在拟定和复核重要会计估计时，若发现重要会计估计与实际状况存在重大差异，且判断该影响长期存在时，及时拟定重要会计估计或变更草案，对重要会计估计的方法、依据、复核测试情况、变更原因、内容及对公

6、司财务状况和经营结果的影响进行分析说明。必要时还需外部审计师对会计估计变更的合理性进行书面说明。第十四条变更重要会计估计财务部部长审核相关会计估计的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。财务部部长综合征求意见撰写相关会计估计的拟定或修订议案；议案经财务总监复核确认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十五条其他重大财会事项的初步判断和会计处理财务部部长于编制季度、半年度和年度财务报告前，识别、搜集和归纳公司当期发生和续存的重大会计估计与判

7、断等事项，对当期的重大会计事项进行测算、分析和提出初步处理意见，编制《重大财会事项处理意见的报告》，报财务总监审核后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。草案应包括以下几方面的内容：重要会计事项的内容、重要会计事项的会计处理、对本公司财务影响。除会计政策采用及变更、重要会计估计变更外，公司重大会计事项还应包括财务报告各期内其他可能对公司财务状况和经营结果产生重大影响的重要会计事项。如：股票及债券发行、股权收购及转让、重大代建或代管合同、税收政策变化、关联方及关联交易重大变动、股东垫款、政府补助、工程垫款、或

8、有事项、金融衍生工具、持续经营与财务风险等。第十六条结账每月（季、半年、年）末，财务部分管副部长待所有凭证均处理完后，审核当月（季、半年、年）所有记账凭证，对涉及结账事项完成情况进行确认，经财务部部长审核、财务总监审批后进行结账操作。结账审核重点是：核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；检查相关账务