关于进一步加强市级财政支出预算执行管理有关事项的通知

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1、烟财库〔2015〕15号关于进一步加强市级财政支出预算执行管理有关事项的通知市直各部门、各单位：为进一步加强市级财政支出管理，提高财政支出预算执行效率，简化流程、方便单位用款，根据新《预算法》及国库管理制度改革有关规定，特制定本通知，自2016年1月1日起执行，现将有关事项通知如下：一、预算指标管理市级预算支出指标管理是对市级预算支出指标分配过程进行控制、记录和核算的业务活动。预算指标按照“先有来源，后有分配”原则，由财政部门预算管理科室登记、审核。—1—市级预算支出指标包括通过公共财政预算、政府性基金预算、社会保险基金预算、国有资本经营预算、预算外资金、财政

2、专项资金等财政性资金安排的预算支出指标。二、用款计划管理财政部门根据预算支出指标（或年初控制数）编制、审核、下达用款计划，并同时确定财政资金支付方式。（一）实行授权支付的支出，对年初预算安排的基本支出依据均衡性原则，结合库款及预算单位用款情况按季下达用款计划；对一般专项、政府采购资金及预算执行过程中追加的预算，随时下达用款计划。（二）实行直接支付的支出，根据预算支出指标（或年初控制数）全额下达用款计划。三、资金支付管理（一）支付方式财政资金支付实行授权支付、直接支付、实拨三种方式。按项目分类划分，三种支付方式的支付范围分别是：1、财政授权支付范围：（1）基本支

3、出；（2）一般专项支出：（3）政府采购支出；（4）其它适合授权支付的财政支出。2、财政直接支付范围：（1）重点工程支出；（2）财政部门认定应实行直接支付的其他支出。3、财政实拨资金范围。主要包括：（1）未实行国库集中支付的社保资金等专项资金；（2）与上下级财政部门之间的国库调度资金；（3）与其他单位的往来资金等。—2—（二）支付程序1、授权支付：预算单位根据用款需要，在财政部门下达的授权支付额度内，在财政业务综合管理平台中录入支付指令，开具支票或电汇凭证等，对外付款。2、直接支付：对重点工程支出，预算单位应填制或打印《政府投资项目资金财政直接支付审批表》报送烟

4、台市政府投资评审中心及财政部门预算管理科室审核。预算单位根据审核批准的《政府投资项目资金财政直接支付审批表》，在财政业务综合管理平台中录入电子申请，财政部门负责核对网上申请与纸质审批表信息，确认无误后拨付资金。对财政部门认定应实行直接支付的其他支出，由财政部门预算管理科室负责审核直接支付审批表，预算单位网上报送电子申请，财政部门审核无误后拨付资金。（三）零余额账户转款各部门、各单位要深入贯彻落实新《预算法》精神，切实增强本部门、本单位的预算执行主体责任，继续强化财务管理，遵循先有预算、后有支出的原则，严格预算项目执行，预算单位不得以弥补代垫资金等为由从零余额账

5、户向实有资金账户转款（代扣税款除外）。预算单位委托银行代发工资等款项，应将代发资金由零余额账户划入代发银行内部工资发放结算账户（该账户为代发银行所有，且户名与预算单位名称不同），由代发银行直接划入个人工资账户。—3—未经财政部门同意，各部门内部单位之间不得通过零余额账户转款。如有特殊情况，确需进行转款的，须由预算单位出具正式文件，经财政部门批准后方可转款。（四）公务卡管理预算单位应严格执行《现金管理暂行条例实施细则》和《关于建立市级预算单位公务卡强制消费目录制度的通知》的有关规定，严格控制单位现金支出数量，单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账或以公务卡结算

6、。列入公务卡强制消费目录的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算或转账方式结算，不得使用现金结算。预算单位通过零余额账户每年提取现金总数，不得大于基本支出总额的5%(经财政部门批准同意的除外)，不得超过本单位当年公务卡系统报销金额。（五）规范填写支出用途预算单位应严格按照预算用途使用财政资金，支付资金时在支付系统中据实详细填写资金用途，不能只简单填写“费用”、“转款”、“经费”、“转账”、“报销”、“货款”、“工程款”等字样。烟台市财政局2015年12月18日烟台市财政局办公室2015年12月18日印发—4—