主要会计政策

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1、太古公司二零零四年報告書主要會計政策1.會計基準賬目乃根據香港普遍採納之會計原則及香港會計師公會（「會計師公會」）之會計準則編製，但載於下述會計政策第4項關於國泰航空若干長期負債之匯兌差額確認方法則例外。董事局認為有需要在此部分不採納上述會計原則及會計準則，以便真實與公平地反映賬目之情況。賬目乃根據歷史成本常規法編製，若干投資物業及證券投資經重新估值而予以修訂。會計師公會已頒佈多項新訂及經修訂之香港財務報告準則及香港會計準則（「新香港財務報告準則」），於二零零五年一月一日或之後開始之會計年度生效。本集團並未提早於截至二零零四年十二月三十一日止年

2、度之財務報表採納新香港財務報告準則，現階段正評估採納此等香港財務報告準則對未來會計年度之影響。迄今可以認定之最大影響，是關於投資物業之公平值改變時的處理方法。現時香港會計準則第40號規定，投資物業重估所產生之盈虧，須反映於有關年度之損益賬而非集團之物業估值儲備。新香港財務報告準則亦規定，須使用利得稅率計算該等盈虧之遞延稅項。截至二零零四年十二月三十一日止年度採納此處理方法會使本集團錄得之股東應佔溢利增加港幣一百二十三億八千一百萬元，即年內集團投資物業之公平值增加及將物業估值儲備轉撥至損益賬的賬項轉回並扣除相關之遞延稅項。此外，使用利得稅率計算集

3、團物業估值儲備累計盈餘，將使於二零零四年及二零零三年十二月三十一日結算之收益儲備及資產淨值分別減少港幣六十億六千九百萬元及港幣三十四億四千三百萬元。本集團繼續評估新香港財務報告準則對集團財務報表之影響。2.綜合原則本集團綜合賬目包括太古股份有限公司及其全部附屬公司結算至十二月三十一日之賬目。附屬公司乃指本集團控制其董事局成員組合、控制逾半數投票權或持有逾半數已發行股本之企業。各附屬公司之業績皆包括於綜合損益賬中，其少數股東權益則自除稅後綜合溢利中扣除。年中收購或出售之附屬公司，應佔業績概由收購之日起計或計至出售之日。集團旗下公司間之一切重大交易

4、及結餘均於綜合時沖銷。出售附屬、共同控制或聯屬公司時之盈虧，指出售公司所得收益與集團應佔其資產淨值（加先前未有在綜合損益賬攤銷或先前已在收益儲備撇銷之任何商譽或負商譽）兩者之差額。在資產負債表中之少數股東權益指集團以外之股東所佔附屬公司之資產淨值。在本公司資產負債表內，附屬公司之投資按成本扣除任何減值虧損準備入賬。附屬公司業績在本公司賬目中按已收及應收股息入賬。3.共同控制公司及聯屬公司共同控制公司乃本集團長期持有、有權根據合約安排與其他合營者共同行使控制權之公司，各合營者均不可單方面控制該合營企業之經濟活動。聯屬公司乃非附屬公司但本集團在其有

5、表決權之股本中擁有重大長期權益並因而可對其行使重要影響之公司。共同控制公司及聯屬公司之業績在本公司賬目中按已收及應收股息入賬。綜合損益賬包括本年度集團應佔共同控制公司及聯屬公司之業績。由共同控制公司持有集團旗下投資物業所產生之估值變動，按主要會計政策第5項「投資物業之估值」處理。在本公司之資產負債表內，共同控制公司及聯屬公司之投資均以成本扣除任何減值虧損準備入賬。在綜合資產負債表內，各共同控制公司及聯屬公司之投資代表本集團所佔之資產淨值及收購時之商譽（扣除累積攤銷）。–91–91主要會計政策4.外幣換算(i)年內進行之外幣交易均按有關交易日之市

6、場匯率或期貨匯兌合約匯率換算。除下文第(iii)項所列之永久資本證券外，結算日以外幣為單位之貨幣資產及負債均按結算日之匯率換算。除下文第(iv)項所述外，在此等情況下產生之匯兌差額均在損益賬中列出。(ii)附屬公司、共同控制公司及聯屬公司以外幣為單位之資產負債表，均按結算日之匯率換算，而損益賬則按平均匯率換算。於海外附屬公司、共同控制公司及聯屬公司之投資淨值（包括集團內部之權益性結餘）及有關長期負債之未變現匯兌差額，均直接列入儲備。(iii)本集團由全資附屬公司（「發行人」）發行之兩批永久資本證券，均以美元為單位，及並無預定之到期日。不過，該等

7、證券可由本公司或各自之發行人選擇(a)分別在二零零六年十月三十日及二零一七年五月十三日或之後，或(b)經修訂或徵收若干稅項後隨時贖回，而無論如何會在本公司或各自之發行人清盤時到期。由於贖回該等永久資本證券並非本集團之現時意向，該等永久資本證券以過去匯率估值。(iv)國泰航空集團就其外幣借款及租賃責任作出安排，致使預期之未來營業現金流量足以還款，以減少因兌換率波動所承擔之風險。此外，亦使用貨幣衍生工具對沖預期之營業現金流量。此等借款、租賃責任、貨幣衍生工具及相關已抵押存款之任何未變現匯兌差額均直接計入股東權益。該等匯兌差額在同期或對沖交易影響淨損

8、益時包括在損益賬內，作為收益調整。此會計方法為國際財務報告準則內有關對沖交易的會計方法所支持。香港會計準則第39號「金融工具：確認與計算」與國際財務報