全面预算习题答案

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1、第8章全面预算1.已知：A公司生产经营甲产品，在预算年度内预计各季度销售量分别为：1900件、2400件、2600件和2900件；其销售单价均为50元。假定该公司在当季收到货款60%，其余部分在下季收讫，年初的应收账款余额为42000元。适用的增值税税率为17%。要求：编制销售预算和预计现金收入计算表。1.解：依题意编制的销售预算和经营现金收入预算如下：2004年甲企业的销售预算单位：元季度1234全年销售单价5050505050预计销售量19002400260029009800预计销售收入950

2、00120000130000145000490000增值税销项税额1615020400221002465083300含税销售收入1111501404001521001696505733002004年甲企业经营现金收入预算单位：元季度1234全年含税销售收入111150140400152100169650573300期初应收账款第一季度经营现金收入第二季度经营现金收入第三季度经营现金收入第四季度经营现金收入42000666904446084240561609126060840101790420001

3、11150140400152100107190经营现金收入合计1086901287001474201626305474402．某公司200×年10月份的现金收支情况如下：（1）第三季度末的现金余额为4500元。（2）9月实际销售收入为50000元；预计10月份销售收入为56000元（该公司的收款条件是当月收现60%，其余下月收讫）。（3）9月实际购料为18000元；预计10月份购料16000元（该公司的付款条件是当月付现55%，其余下月付讫）。（4）该公司预计10月份的制造费用和非制造费用总额为1

4、2000元（其中包括折旧费4000元）。（5）预计10月份支付直接人工工资为10000元。（6）预计10月份购置固定设备20000元。（7）预计10月份支付所得税2000元。（8）该公司规定每日最低库存现金限额为4000元，不足之数可向银行申请借款，借款额一般为千元的倍数。要求：根据上述资料，为该公司编制10月份的现金预算。2．解：200×年10月份的现金预算如下表：摘要金额期初现金余额现金收入：收回上月销售应收账款本月实际销售收入50000×40%=2000056000×60%=33600450

5、053600可动用现金合计58100减：现金支出：偿还上月购料应付款本月实际购料款营业费用直接人工购置固定设备支付所得税18000×45%=810016000×55%=880012000-4000=800010000200002000现金支出合计56900现金收支结余1200筹集资金：向银行借款3000期末现金余额420003．假设企业期末现金最低库存15000元，现金短缺时主要以银行借款解决，贷款最低起点1000元。企业于期初贷款，于季末归还贷款本息，贷款年利率5%。年度现金预算部分数据如下表：

6、摘要一季度二季度三季度四季度全年期初现金余额加：现金收入18000120500（4）14085015691（6）（10）12165018000526250可动用现金合计（1）156591158941138802544250减：现金支出直接材料直接人工制造费用销售费用管理费用购置设备支付所得税支付股利254241320069501310179004800027125108503472815600791015071790033280271251085034567129006830135817900――

7、2712510850（11）139007230107517900――271251085012697655600289205250716008128010850043400现金支出合计150759148900111539110328521526现金结余（不足）（2）769147402（12）22724现金筹集与运用银行借款（期初）借款归还归还本息（期末）（3）――――8000――――――（7）（8）――（13）（14）36000（36000）（1337.5）现金筹集与运用合计280008000302

8、507087.51337.5期末现金余额15741（5）（9）21386.5（15）要求：将现金预算表中的空缺项（1）－（15）填列出来。（15分）3．解：（1）138500（2）－12259（3）38000（4）15741（5）15691（6）143250（7）29000（8）1250（9）17152（10）17152（11）32248（12）28474（13）7000（14）87.5（15）21386.5