it环境下审计风险判断——基于调适性结构理论地研究论文

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1、内容摘要信息技术环境下的审计风险判断问题一直是审计研究的热点问题。然而学者们至今尚未从信息技术的角度对审计风险判断作出合理的解释。在信息技术领域，对于信息技术与组织变革关系的研究形成了三个思想学派，即技术决定论的决策学派、组织决定论的制度学派、技术与组织互构论的技术社会学派。这三种思想也反映在审计风险判断的研究之中。本文在梳理信息技术领域的技术社会学派的代表理论——调适性结构理论(AST)的基本观点之后，提出了应该从技术因素、组织因素、技术与组织互构因素三个方面揭示信息技术环境下的被审单位风险，并在此基础上构建了信息技术环境下风险判断的基本框架。

2、借助于这一风险判断的基本框架，本文对信息技术环境下的被审单位风险的识别和风险控制情况的评价进行了较为深入的研究，并对信息技术环境下的审计风险判断方法加以改进。最后通过对我国审计人员审计风险判断的实证研究，进一步验证了审计人员在信息技术环境下的审计风险判断中存在三种不同的思想倾向的假设。这与上述的理论分析结果相一致。本文的创新点包括以下两个方面：1、依据信息技术领域的技术社会学派的调适性结构理论(AST)提出了从技术因素、组织因素、技术与组织互构因素等三方面分析信息技术环境下的审计风险。同时将后者进一步划分为信息技术的利益相关者、信息技术流程、业务

3、流程三个共生与互动的子要素。2、本文分别从信息技术领域和审计领域出发，对有关信息技术环境下的审计风险研究的文献、准则和规范进行了较为系统和全面的回顾。为我国研究信息技术环境下的审计风险问题提供直接依据。关键词：信息技术环境；审计风险判断；调适性结构ABSTRACTAuditingriskjudgementininformationtechnology(IT)environmenthasalwaysbeenahotissueintheresearchofauditing，yetscholarshavenotbroughtupareasonablee

4、xplanationabouttheauditingriskjudgementintheperspectiveofIT．Inthefieldofinformationtechnology，thestudyoftherelationbetweenITandorganizationalreformsfallsintothreecategories(schools)：theDecision-makingschoolthatstandsforITdeterminism，theInstitutionalschoolthatsupportsthedeterm

5、inismoforganizationandtheSocialTechnologyschoolthatstandsforthetheoryofmutualconstructionoftechologyandorganization．Thesethreeschoolshavealsoinfluencedtheresearchofauditingrisk．HavinganalyzedandintroducedthebasicviewsofAdaptiveStructurationTheory(AST)，whichistherepresentative

6、theoryoftheSocialTechnologySchool，thisdissertationistodiscusstheriskoftheauditee，andtoconstructthebasicframeoftheriskjudgementinITenvironmentfromthreeaspects：thetechnicalfactor，theorganizationalfactorandthefactorofthemutualconstructionoftechnologyandorganization．Withthisbasic

7、riskjudgementflame，thisdissertationhasdoneade印researchoftheidentificationoftheriskoftheauditeeinITenvironmentandtheriskcontrolevaluation，andhasdonesomeimprovementtothemethodsofauditingriskjudgementinITenvironment．Atlast，bystudyingtherealcasesofourcountry’Sauditingpersonnelint

8、heauditingriskjudgement，ahypothesisisputforwardthatthereexistthreedi