【5A版】财务管理咨询流程讲解.ppt

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1、财务管理咨询由中国总会计师协会专家项目组成员—周国海教授主讲。内容财务管理咨询概述成本管理咨询全面预算管理咨询税收筹划咨询412356内部控制制度咨询财务管理系统建设咨询第一节：概述[财务管理的基本概念财务管理咨询财务管理咨询内容财务分析一、财务管理的基本概念1、财务：企业在生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济关系其中，资金运动是资金的形态变化或位移，一般分为个别（企业）资金运动和社会资金运动。企业资金运动从形式上来讲，又可以分为：经营性现金流动、投资性现金流动和筹资性现金流动2、财务关系指某一利益主体在组织财务活动中与其他主体发生的经济利

2、益关系，也称为经济利益关系。对于一个企业而言，主要要考虑以下几种财务关系：企业与政府间的财务关系；企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与被投资者的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与内部各个部门之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系；企业集团内部的财务关系。3、财务管理的概念财务管理是指利益主体以资金运作为对象，利用价值形式、组织和优化资源配置，促进价值实现和分配，并处理价值运动过程中的各种财务关系，以实现企业经营目标的综合性管理活动。4、财务管理的目标简单的说也就是要符合企业的生存、发展和盈利目标。二、财务管理咨

3、询1、定义：财务管理咨询人员接受客户委托，通过充分的调查分析，查清客户财务管理方面存在的问题及其原因，提出解决问题的方案并指导客户实施，以实现客户财务管理目标的一种智力服务。2、财务管理咨询的作用提升企业的价值培养财务管理人员提高社会资源配置的效率三、财务管理活动的内容财务治理活动融资管理活动财务控制管理活动营运资本管理活动投资管理活动利润管理活动会计管理活动财务管理咨询的内容财务管理系统融资管理投资管理控制管理利润管理综合管理四、财务分析：1、财务分析：利用企业的会计核算资料、统计资料和其他相关信息，采用专门的技术和方法，从相互联系和相互制约的角

4、度出发，分析和研究企业生产经营活动的客观规律，查明影响企业在生产经营活动过程中的各种积极因素和消极因素，客观的评价企业所取得的经营成果和财务状况，以揭示企业本来的发展趋势的分析方法。2、财务分析体系：专题分析财务报表分析综合性分析3、财务分析的基本方法比较分析法比率分析法因素分析法平衡分析法经济分析的数学方法4、财务分析的基本程序第一步：提出客体，明确要求第二步：收集资料，掌握情况第三步：对比差距，揭露矛盾第四步：分析原因，抓住关键第五步：提出措施，改进工作5、财务综合分析方法1、五性分析方法3、综合系数分析2、杜邦财务分析体系5.1、五性分析方法

5、“五性”是指收益性、生产性、流动性、安全性和成长性五项内容。一、收益性：反映企业获取税后净收益的能力。二、安全性：反映企业抗风险的能力。三、流动性：资产能够以一个合理的价格顺利变现的能力。四、成长性：反映企业的发展能力和速度。五、生产性：反映企业劳动生产效率。企业收益性指标收益性比率基础含义计算公式1.资产报酬率反映企业总资产的利用效果(净收益+利息费用+所得税)/平均资产总额2.所有者权益报酬率反映所有者权益的回报税后净利润/所有者权益3.普通股权益报酬率反映股东权益的报酬(净利润-优先股股利)/平均普通股权益4.普通股每股收益额反映股东权益的

6、报酬(净利润-优先股股利)/普通股股数5.股利发放率反映股东权益的报酬每股股利/每股利润6.市盈率反映股东权益的报酬普通股每股市场价格/普通股每股利润7.销售利税率反映企业销售收入的收益水平利税总额/净销售收入8.毛利率反映企业销售收入的收益水平销售毛利/净销售收入9.净利润率反映企业销售收入的收益水平净利润/净销售收入10.成本费用利润率反映企业为取得利润所付的代价(净收益+利息费用+所得税)/成本费用总额企业安全性指标安全性比率基本含义计算公式1.流动比率反映企业短期偿债能力和信用状况流动资产/流动负债2.速动比率反映企业立刻偿付流动负债的能力

7、速动资产/流动负债3.资产负债率反映企业总资产中有多少是负债负债总额/资产总额4.所有者权益比率反映企业总资产中有多少是所有者权益所有者权益/资产总额5.利息保障倍数反映企业经营所得偿付借债利息的能力(税前利润－利息费用)/利息费用企业流动性指标流动性比率基本含义计算公式总资产周转率反映全部资产的使用效率销售收入/平均资产总额固定资产周转率反映固定资产的使用效率销售收入/平均固定资产总额流动资产周转率反映流动资产的使用效率销售收入/平均流动资产总额应收帐款周转率反遇年度内应收帐款的变现速度销售收入/平均应收帐款存货周转率反映存货的变现速度销售成本/

8、平均存货企业成长性指标成长性比率基本含义计算公式1.销售收入增长率反映销售收入变化趋势本期销售收入/前期销售收入2.税前利