【5A版】销售百分比法.ppt

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1、如果有一天你创办了一家企业为了构建厂房、设备、购买材料为了开展生产经营活动你第一步先干什么？1步第筹集资金资金筹集需要思考的问题筹资渠道？筹集方式？需要多少资金？资金需要量预测的方法312销售百分比法因素分析法资金习性法最流行资金需要量预测的基本方法之最流行方法篇销售百分比法销售百分比法是根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并依此推算出资金需要量的一种方法。2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法6销售百分比法概念注意前提：资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已知

2、且固定不变。假设你的企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如表1所示。企业2013年的销收入为200000元。假定2014年企业的经营情况与上年基本相同，生产能力不变，根据市场情况，预计2014年销售收入将提高到240000元，要求预测2014年的全部资金需求量。2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法7例题你的企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如表1所示。表12013年资产负债表(简表)单位：元资产金额负债及所有者权益金额货币资金10000应付票据8000应收账款24000应交税费4000存货50000应付账款2000

3、0预付账款4000短期借款50000固定资产净值212000非流动负债80000实收资本128000留存收益10000资产总额300000负债及所有者权益总额3000002021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法82021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法9企业2013年的销收入为200000元。假定2014年企业的经营情况与上年基本相同，生产能力不变，根据市场情况，预计2014年销售收入将提高到240000元，要求预测2014年的全部资金需求量。销售百分比法计算5步骤1234计算预测期各敏感项目预计数划分敏感项目和非敏感项目计算预测

4、期需增加的流动资金额计算敏感项目销售百分比5计算预测期外部筹资额2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法10敏感项目：项目金额因销售额的增长而相应的增加。非敏感项目：项目金额一般不随销售的增长而相应的增加。2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法11步骤1分析基础资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目与非敏感项目2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法12步骤1分析基础资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目与非敏感项目资产敏感项目负债及所有者权益敏感项目货币资金应付票据应收账款

5、应交税费存货应付账款预付账款短期借款固定资产净值非流动负债实收资本留存收益2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法13步骤2根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比各敏感项目销售百分比的计算公式：×某敏感项目销售百分比＝该敏感项目金额销售额100%×货币资金销售百分比＝10000200000100%＝5%比如：2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法14步骤2根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比资产销售（%）负债及所有者权益销售（%）货币资金5应付票据应收账款应交税费存货应付账款预付账款短期借款固定资产净值非流动负债实

6、收资本留存收益12252—4210————2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法15步骤3计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表预测期各敏感项目预计数的计算公式：预测期各敏感项目预计数＝预计销售额×该敏感项目销售百分比比如：货币资金预计数=240000×5%=12000元计算预测期各敏感项目2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法16步骤3计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表项目销售(%)预计数项目销售(%)预计数货币资金512000应付票据49600应收账款1228800应交税费24800存货2560000应

7、付账款1024000预付账款24800短期借款—50000固定资产净值—212000非流动负债—80000实收资本—128000留存收益—100002021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法17步骤4计算预测期需要增加的流动资金额根据预计资产负债表直接确认需追加的资金额：预测期需要增加流动资金额＝预计资产总额－预计负债总额－预计所有者权益总额方法一：每100元销售额需占用44元的流动资金，同时自动生成16元的流动资金来源。因此每增加100元的销售收入，必须补充28元的流动资金。方法二：2021/9/9资金需求量预测方法——销售百分比法18步骤

8、4计算预测期需要增加的流动资金额表22014年预计资产负债表单位：元资产负债与所有者权益项目销售(%)预计数