金融企业财务规则_20113201116085736.doc

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1、金融企业财务规则财政部令(第42号)·财政部令(第42号)　　《金融企业财务规则》已经部务会议讨论通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。部长　金人庆二00六年十二月七日第一章　总则 　　第一条　为了加强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为，促进金融企业法人治理结构的建立和完善，防范金融企业财务风险，保护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据有关法律、行政法规和国务院相关规定，制定本规则。 　　第二条　在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司，

2、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社（以下简称金融企业）适用本规则。　　其他金融企业参照本规则执行。 　　第三条　金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。 　　第四条　各级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依法指导、管理和监督本级金

3、融企业的财务管理工作。　　省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职责范围内依法履行指导、管理和监督金融企业财务管理工作的职责。　　金融企业在完成工商登记后30日内，应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。　　金融企业发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向同级财政部门提交有关的变更文件复印件。 　　第五条　金融企业应当依法纳税。金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行

4、调整。第二章　职责、职权 　　第六条　财政部门履行下列财务管理职责：　　（一）监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度；　　（二）指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为；　　（三）加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价；　　（四）监督金融企业接受社会审计和资产评估；　　（五）制定并实施促进金融企业改革和发展的财政、财务政策，组织金融企业财务管理人员的业务培训；　　（六）有关法律、行政

5、法规规定的其他财务管理职责。 　　第七条　金融企业的投资者（以下简称投资者）一般通过股东（大）会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：　　（一）执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定；　　（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限；　　（三）决定财务管理职能部门的设置；　　（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、投资、处置重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项；　　（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘

6、任或者解聘财务负责人；　　（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；　　（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。　　投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。　　金融企业按规定可以向其控股的企业委派或者推荐财务总监。 　　第八条　金融企业的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权：　　（一）执行国家有关金融企业财务管理的规定；　　（二）拟订内部财务管理制度，经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施；　　（三）组

7、织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核；　　（四）组织实施筹资、投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案；　　（五）组织财务事项审批；　　（六）组织缴纳税金、规费；　　（七）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益；　　（八）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告；　　（九）提请聘任或者解聘财务负责人；　　（十）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；　　（十一）按照章程的规定，以及股东（大）

8、会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。第三章　财务风险　　第九条　金融企业应当根据本规则的规定，以及内部财务管理制度的要求，建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。 　　第十条　金融企业应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。　　从事商业银行业务的金融企业，资本充足