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1、福建省农业厅会计核算中心经费支出管理办法（试行）第一条为加强和规范行政事业单位的经费支出管理，建立健全内部控制制度，保障各单位正常运转和事业发展的资金需要，根据《会计法》、《行政事业单位财务制度》等有关规定，结合本厅实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于纳入会计集中核算的厅各处室、单位（以下简称核算单位）的经费支出管理。第三条本办法所指的经费支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指为完成特定行政事业任务和事业发展目标所发生

2、的支出，包括专项业务费、部门发展性项目和其他专项支出。第四条核算单位经费支出活动应遵循以下原则：（一）规范管理的原则。基本支出执行省级财政确定的定额标准，优先用于保障核算单位正常运转需要；项目支出按照批复的预算和有关制度规定执行，其他专项按照批准的数额安排使用，未经批准，不得擅自调整或改变资金用途。（二）-8-以收定支的原则。核算单位应当严格按照有关政策制度规定的开支标准审批经费支出，经费支出控制在预算批复或核定的额度内。核算中心按核算单位全年预算经费总额，控制办理日常费用报支。核算中心不办理无预算

3、或超预算的费用支出，费用超支时，核算中心不再受理核算单位费用支出报销。（三）绩效管理的原则。核算单位对预算安排特定用途项目的专项资金，应当按批准的项目和用途使用，专款专用，不得自行改变项目内容或扩大使用范围，若需调整，应按规定程序报批。任务完成后按照有关绩效评价管理暂行办法进行绩效评价。（四）先审后付的原则。核算中心依照国家有关财务会计制度，对核算单位经费支出原始凭证的真实性、完整性、合法性进行审核，并核对核算单位负责人或授权人预留签名，审核无误后办理结算。对记载不准确、手续不完整的支出凭证，有权要

4、求更正、补充；对不合法、不真实的凭证不受理。第五条经费支出实行项目指定审批和限额审批相结合的管理模式。核算单位的接待费、会议费及负责人（一把手）的差旅费支出，不论金额大小都须报请分管厅领导审批。除上述支出外，单笔支出金额在10000元（不含10000）以下的，由核算单位负责人审批（副职须经负责人授权并报核算中心备案后方可审批）；支出金额等于或大于10000元（不含工资、津贴等）的经费开支，须事前请示分管厅领导同意，后由分管厅领导审批。第六条对有规定标准的支出应严格按照有关标准执行；对规定不明确的支出

5、，应本着节约从简的原则，从严从紧控制。（一）会议费1.-8-会议预算、审批、结算。核算单位召开会议须事前请示分管厅领导同意，并提前填好会议预算单。会议结束后应及时办理会议费结算和报销。报销时，实行一会一结算，应附上会议预算、结算单，连同会议批件，会议代表花名册、正式发票和费用清单一起作为会议费报销凭证。2.会议标准（如省财政厅制定新标准，按新标准执行）。会议费实行综合定额控制。综合定额标准每人每天240元，其中房租费130元，伙食补助费80元，其他费用30元。会议所在地代表按综合限额标准的50%核定

6、。人数按会议代表加会议代表人数10%的工作人员计算。天数按批准的会议天数加1天报到时间计算。（二）差旅费1.出差审批。工作人员出差须经所在的核算单位领导审批；核算单位主要负责人（一把手）出差则由分管的厅领导审批。核算单位工作人员凡参加省外会议、培训等报销必须附处室领导和分管的厅领导签署的会议通知、培训通知等文件。财务方可根据审批手续办理借款和报销手续。2.差旅费开支及相关补贴。差旅费开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。（1）交通费。按规定等级乘坐交通工具，凭据报销。（2）住宿费。在财政部

7、门确认的定点饭店住宿的，按照定点饭店的有关规定和收费标准凭据报销。定点之外的，厅级职务人员住宿费每人每天上限为300元；处级职务人员住宿费每人每天上限为200元；处级以下职务人员住宿费每人每天上限为100元，出差时按性别划分逢奇数的，允许1人按处级职务人员在住宿标准限额内报销住宿费，-8-如有特殊原因超标的，应在住宿发票上注明原因并签注单位负责人意见后方可报销；无住宿发票的，不予报销住宿和伙食补贴。差旅费报销应在返回两周内办理完毕。（3）伙食补助费。出差人员在途期间的伙食补助费每人每天按50元执行。

8、途中没有接待单位或不由接待单位统一安排伙食的，伙食补助费按出差自然天数实行定额包干，每人每天50元，有接待单位统一安排伙食的，不报销伙食补助费。（4）公杂费。出差人员（不包括驾驶员）的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出，不再凭据报销市内交通费、通讯费；出差人员（不包括驾驶员）由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，公杂费减半发放，每人每天15元。为提高驾驶员的工作积极性，驾驶员的公杂费在途期间（即出差头尾两