学会动态 - 上海财政.doc

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1、学会动态2011年第8期(总第191期)上海市会计学会编2011年11月22日上海市财政局和上海市会计学会联合举办《提升企业管理水平，推进内控规范实施》专题研讨会综述2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日，五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》。由此,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施,财政部等五部委制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大

2、到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行，并鼓励非上市大中型企业提前执行。文件同时还规定,执行企业内控规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。上述各项规定，标志着我市相关企业实施内部控制规范的时间已经相当紧迫。因此，关注“企业内部控制”这一热门话题，提升企业管理水平，成为上海市会计学会在今年市社联组织开展的第五届学会学术活动月中的一项8重要内容。11月15日，上海市财政局和上海市会计学会假座市科

3、学会堂，联合举办了《提升企业管理水平，推进内控规范实施》专题研讨会。上海市会计学会副会长邵瑞庆首先致辞，对本次研讨会的召开表示热烈祝贺。对本市众多企业的管理层正逐步重视内部控制规范体系建设，大力推动内部控制规范体系实施，抓紧开展内部控制自我评价等方面工作，表示欣慰和赞赏。同时提请社会各界予以关注：近日，中国注册会计师协会已经发布了《企业内部控制审计指引实施意见》，对执行内部控制审计各个关键环节的要求进行补充和细化，从形成审计意见到最终的审计报告出具都进行了较为详细的规定。它不仅对注册会计师执行企业内部控制审计业务具有较强的指导意义，对实施内控的广大企业也有重要的

4、参考价值，希望引起本市各相关企业管理层，以及操作实施人员的高度重视。8上海市财政局会计处副处长赵海波，在大会致辞中，介绍了财政系统在推进本市企业内部控制体系实施中所做的工作。在确保2011年和2012年境内外同时上市公司和主板上市公司分别实施企业内部控制体系的基础上，本市各级财政部门于2011年选择了29家企业作为试点单位，预计2012年至少选择80家试点单位，自2013年起本市大中型企业、中小板上市公司和创业板上市公司原则上应全面实施企业内部控制体系。财政部门将对本市企业开展内部控制建设和实施的成果进行全面和系统的总结，收集和整理形成一批具有行业代表性、具备一

5、定典型特点或构成完整体系的优秀案例，为其他企业内控实践提供更多样板参考和指导。研讨会邀请上海电气集团股份有限公司、上海汽车集团股份有限公司和上海海博股份公司三个单位作大会主题演讲。企业内部控制是一种动态的管理控制过程，包括事前、事中、事后控制，理想的内控就是上述三者有机结合的动态过程。如何把握好流程中的重要控制点，是有效实施企业内控的关键所在。上海电气集团股份有限公司代表、审计稽查室经理程刚峰重点介绍了“上海电气”内部控制工作中，有关《内控手册》的推行和实践的体会。上海电气集团股份有限公司属综合性装备制造企业集团，2005年4月在香港发行境外上市外资股，2008

6、年12月在上海发行人民币普通股，实现A+H上市。按照五部委内部控制框架体系，公司内部控制工作以《内控手册》为切入点，着力构建内控工作机制。从2006年起，公司即借助安永、普华永道等专业机构的支持，梳理完善管理制度和业务流程，统一公司内控标准，开始着手《内控手册》的编制。2009年，公司参照《内控应用指引》和国内外先进企业实践，结合实际管理经验，列出流程中的关键控制点，制定相应控制措施，初步8形成公司《内控手册》，基本覆盖公司经营管理各个领域和关键控制环节。《内控手册》主要包括标准控制、授权审批表、职责分离表三部分内容。标准控制，即通过表格和文字描述，清晰反映关键

7、控制点的相关信息；授权审批表，即以表格形式来表述流程中审批控制点、审批方式和授权级别设置；职责分离表，则以表格的形式来表述流程中应该分离的不相容职责。《内控手册》发布后，通过采取分解流程和控制点到相关职能部门、梳理现有制度填写内控手册推广工作底稿、召开内控知识培训和研讨并帮助评估人员准确理解内控标准和要求等方式，将《内控手册》推广到下属所有控股子公司，对标梳理企业管理制度，整体提高公司内控设计的有效性。《内控手册》的推广实施，使他们深切体会到，内控工作人员对手册的理解和执行的力度，将极大影响着公司内控工作的效率和效果。因此，内控技能培训和经验交流始终是公司实施内

8、控过程中的重要内容。首先