恒联公司内部监督机制的分析

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1、目录4．2．2公司内部监督机制建设状况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．29第三节恒联公司内部监督机制分析⋯⋯⋯⋯⋯．．：⋯⋯．．：⋯．324．3．1董事会方面存在的问题及分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．324．3．2监事会方面存在的问题及分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．334．3．3经理层面存在阀题及分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯334．3．4内部审计监督存在的问题及分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯344．3．5会计监督存在的问题及分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯34第五章进一步完善公司内部监督机制的思路及建议⋯⋯⋯．36第一节完善公司内部监督机制思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．365．1．1

2、完善公司治理结构是实现公司目标的保证⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．365．1．2加强内部控制监督，建立和谐的市场秩序⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．36第二节完善企业内部监督机制建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．375．2．1公司治理层面的完善⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．375．2．2对内部控制监督的建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．415．2．3对审计监督的建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯425．2．4对企业文化建设的建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．43第六章结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．44第一节主要研究结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．44第二节研究的不足⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯4

3、5参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯46致谢⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．48个人简历⋯⋯⋯⋯⋯．．．⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．49V第一章引言第一章引言在全球经济一体化环境下，随着市场经济竞争的不断加剧，企业恶意欺诈、舞弊的丑闻不断出现，如何加强企业内部监督机制，保障股东和利益相关者的权益，推动企业内部监督机制的不断完善，促进企业健康、持久的发展，是我国企业亟待研究解决的重要课题。第一节选题背景及意义1．1．1选题的背景从全球经的企业来看，世界著名的500强企业安然公司由于高层管理的决策失误，对公司违规经营的故意俺盖，导致了安然公司在全球公众形象的危机。安

4、然公司的高级管理层特别是董事会没有依法各司其责、互相制衡，共同保障公司合法有效的经营，内部监督机制失控，违背了自己的职责、权限，造成了公司经营运作状况的严重恶化，最终以破产结束企业。到2008年的美国百年企业四大投行之一的美国雷曼公司2008年9月倒闭，成为金融危机大爆发的标志。归根结底是公司的高层违反法律规定，而又缺乏有效监督机制，造成公司经营严重失控的局面。从国内看，我国的大型企业集团基本上由国有企业组成，由于公司体制的原因，破产的机率微乎其微；民营企业由于缺乏有效的监督，破产机率相对就高的多。无论是国有企业、还是名民营企业，公司的内部监督机制一直是国内公司的薄弱环

5、节。由于缺乏有效的内部监督机制，造成公司违法经营，高层违纪、违法的问题层出不穷，不到重大违纪、违法或面临破产的边缘，许多公司真实的运营状况难以真正全面反映。公司片面追求短期的效益指标，而忽视风险管理，内部监督控制不力，难以保障公司持久经营的发展，是形成我国中小企业寿命期较短的主要原因之一。近十几年来，我国企业随着国民经济的增长得到快速发展，规模化效益、专业化效益日益显著。原国有体制下的造纸企业除国家专控的企业，已全部改制为民营企业。由于改制企业人员长期受传统文化、体制的影响，观念意识没有彻底转变，虽然在体制上进行了变革，经营管理还是基本沿用了计划经济的第一章引言模式。在

6、改制企业中，大股东一言堂、内部人控制的问题十分普遍，内部监督机制有形无实，形同虚设，改制企业能够正常运营的也寥寥无几，究其原因，主要是董事会、公司管理层成员受我国传统管理体制和目前社会环境的影响，在内部监督机制建设上重视程度不够，缺乏有效的内部监督机制，内部监督失控，最终难以正常运营，导致公司亏损或被兼并。山东恒联公司是由国有企业改制成立的民营企业，公司按现代公司制度建立了公司的组织架构。公司经过十年的快速发展，规模逐步扩大。公司相应的制订了一系列的业务流程、规章和制度，在经营管理实行流程再造控制，但公司仍然出现了一些经营管理的失误，内部监督缺乏执行力度等问题，内部监督

7、机制还不能适应公司快速发展的要求。1．1．2选题的意义我国的市场经济比欧美发达国家起步较晚，面对全球经济的一体化和日趋复杂的、激烈竞争的市场环境，企业需要建立适应全球经济一体化环境的变化的内部监督控制机制，从而保障我国公司长久的战略发展目标实现。无论是从国际形势、国内情况和公司实际状况看，完善公司内部监督机制已成为理论界和实务界关注的热点，已成为公司能否持续经营、实现长远规划的重点。在我国目前的国情下，完善公司治理、加强内部控制制度的建设、制定相关的规章和制度、提升内部监督的执行力，是企业健康发展的重要保障，是在符合我国实际国情的基础上与