企业所得税税收优惠申请办理指南.doc

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1、企业所得税税收优惠申请办理指南目录概述2报批类减免税2一、报批类减免税办理流程3二、报批类税收优惠项目3（一）西部大开发减按15%税率征收企业所得税3（二）西部大开发二免三减半税收优惠4（三）经自治区人民政府批准，可以减征或者免征应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分4三、《非许可类行政审批申请表》样表5四、申请报告范例7备案类减免税7一、备案类减免税办理流程8二、税务机关办理时限8三、备案类税收优惠项目8（一）事先备案类81．从事农、林、牧、渔项目所得免征企业所得税优惠82．从事农、林、牧、渔项目所得减征企业所得税优惠93

2、．从事公共基础设施项目所得免征或减征企业所得税94．对从事环境保护、节能节水项目所得免征或减征企业所得税105．对技术转让所得免征或减征企业所得税106．高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税117．购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免应纳税额128．软件企业139．动漫企业1310．集成电路企业1411．资源综合利用减计收入14（二）事后备案类151．创业投资企业抵扣应纳税所得额152．研究开发费用加计扣除163．安置残疾人就业所得税优惠174．吸纳再就业人员185．固定资产加速折旧186．小型微利

3、企业减按20%的税率征收企业所得税197．经营性文化事业单位转制为企业198．国债利息收入209．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益2010．符合条件的非营利组织的收入2011．投资者从证券投资基金分配中取得的收入2112．证券投资基金及证券投资基金管理人从证券市场中取得的收入2113．关于中国清洁发展机制基金的收入2214．清洁发展机制项目（以下简称CDM项目）22四、备案申请报告范例2324办理地址：南宁市国家税务局各办税服务厅（同城通办）23主管税务机关地址（按属地管理）：24涉税咨询、举报、投诉电话及

4、地址24概述享受企业所得税减免税的纳税人，依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，经审核批准或备案登记后享受减免税优惠。企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。减免税分为报批类减免税和备案类减免税。※特别提醒：（一）纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。（二）纳税人依法可以享受

5、减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。（三）企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性确认，但每年将对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致不符合减免税条件的，则停止纳税人享受减免税政策。（四）纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。（五）纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的

6、或采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按本办法规定程序报批而自行减免税的，税务机关按照税收征管法有关规定予以处理 。 （六）纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报。纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。报批类减免税报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。24一

7、、报批类减免税办理流程纳税人提交申请资料到办税服务厅纳税人领取审批结果办税服务厅受理主管税务机关审核主管税务机关通知纳税人审批结果纳税人税务机关有审批权限的国税局审批传递资料逐级上报传递结果二、报批类税收优惠项目（一）西部大开发减按15%税率征收企业所得税1.税收优惠内容自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。《西部地区鼓励类产业目录》另

8、行发布。2．法律依据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)3．纳税人应填写表格《非许可类行政审批申请表》，2份4．纳税人应提供资料（资料一式两份）（1）减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；（2）