企业所得税年度申报.doc

《企业所得税年度申报.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业所得税年度申报遵从提示手册（参考范本）（查账征收企业适用）二零一零年三月目录一、申报程序提示3二、申报表填报提示4三、重点事项提示6（一）收入的确认应完整、及时6（二）税前扣除项目的确认应真实、相关、合理7四、年度最新政策9附录：专项提示12高新技术企业所得税年度申报专项提示13房地产开发经营企业所得税年度申报专项提示16一、收入类16二、成本、费用类16汇总纳税企业所得税年度申报专项提示21一、省内总分机构纳税人21二、跨省总分机构纳税人21三、收入全额归中央的企业所得税纳税人22四、按比例就地预缴企业所得税的纳税人：23五、建筑企业24尊敬的纳税人：2010

2、年度企业所得税汇算清缴期已经来临，感谢您在2010年中对税收工作的支持和理解。为帮助您便捷、准确地开展企业所得税年度申报工作，现将企业所得税年度申报程序、申报表填报要点、税务机关关注的重点事项以及年度最新政策等内容进行提示，真诚希望我们的提示能对您的企业所得税年度申报工作有所帮助。如果在申报过程中有问题需要进一步了解，请咨询主管税务机关或者拨打12366电话咨询。一、申报程序提示（一）您必须在完成2010年第四季度（或者12月份）预缴申报后，进行当年企业所得税年度申报。（二）税法规定，您应在2011年5月31日前完成年度申报，但为避免集中申报给您带来的不便，请您根据

3、主管税务机关的建议，合理安排申报时间。（三）在2011年5月31日前，如果您发现申报有误，可以进行更正申报。（四）在2011年5月31日后进行申报或补充申报，主管税务机关将对少缴纳的税款加收滞纳金，并可根据征管法的相关规定进行处罚。（五）完成2010年度申报的企业，如果属于符合条件的小型微利企业，则2011年一季度预缴申报可以享受小型微利企业所得税优惠。（六）企业年度中间发生的资产损失，根据《企业资产损失税前扣除管理办法》的规定须经税务机关审批的资产损失，应在年度终了后45日内向主管税务机关申报，经有权税务机关审批后方可在年度申报时税前扣除，未经审批年度申报不得税前

4、扣除。（七）除另有规定外，企业享受企业所得税优惠，应在3月15日前向办税服务厅提请备案（审批）并按规定报送相应的资料。（八）企业纳税年度中发生手续费及佣金、房地产企业确定计税成本对象、企业重组符合规定条件并选择特殊性税务处理等事项，应按规定到主管税务机关履行备案手续。（九）备案（审批）事项所需报送的材料，您可以通过以下渠道获得：1.咨询主管税务机关，电话：××××××××；2.登录国税网站查询，网址：××××××××；3.向办税服务厅索取，地址：××××××××。二、申报表填报提示（一）请您在填写年度纳税申报表前认真阅读填报说明（苏国税发【2008】201号），熟悉

5、年度纳税申报的内容、程序、填报方法。（二）根据国家税务总局有关规定，您在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（三）企业所得税年度纳税申报表（A类）由一张主表和十二张附表组成。填报申报表时应首先填报二级附表（附表七至附表十二），然后填报一级附表（附表一至附表六）、最后填报主表，注意表内、主表与附表之间存在逻辑关系。以下逻辑关系提示您重点关注：1.主表：利润总额计算（1—13行）数据来源于企业的《利润表》，第3、7、8、9行根据企业财务资料分析直接填列，第13行“利润总额”=损益表（2005版）第27行“利润总额”；

6、其余行次均根据附表或主表其他行次计算结果填列。2.附表一：除视同销售收入（13—16行）外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入本表第16行,填报口径=房地产企业销售未完工产品收入－会计上预售转销售收入（可以为负数）。3.附表二：除视同销售成本（12—15行）外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行，填报口径=房地产企业销售未完工开发产品收入×（1-计税毛利率）-会计上预售转销售收入×（1-对应计税毛利率）（可为负数）。4.附表三：本表“账载金额”指

7、纳税人的会计数据；“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。需注意的是，不管企业是否发生纳税调整事项，本表的“账载金额”请如实填报。第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，请先填报相应附表。“调增金额”和“调减金额”一般不应出现负数。5.附表四：1-4列亏损用负数表示，5-11列亏损、盈利均用正数表示。第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”如与税务征管系统中的数据不符，不能申报，请与主管税务机关联系。如主表第23行“纳税调整后所得”小于零，本表第6行第2列本年“盈利额或亏损额”填报“