上海市基金会年度审计报告建议格式文本.doc

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1、附件：上海市基金会年度审计报告建议格式文本（试行版）25基金会20年度审计报告（建议格式）目录页次一、审计报告二、资产负债表三、业务活动表四、现金流量表五、会计报表附注六、管理建议书七、xxx会计师事务所营业执照复印件委托单位：审计单位：联系电话：传真号码：25审计报告***审字[20XX]**号*****基金会：我们审计了后附的*****基金会财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是*****基金会管理层的责任。这

2、种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。25审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风

3、险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见经审计，我们发现*****基金会存在以下问题：（投资失误，长期应收账款等；接收了汶川地震抗震救灾捐赠款物的，应当关注是否管理规范）我们认为，*****基金会财务报表已按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了*****基金会20

4、XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务活动成果和现金流量。（应按审计准则的要求，发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见）*****基金会**年度公益事业支出元，上年收入合计元，上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入元，于上年解除时间限定的净资产元，公益事业支出占上一年总收入的比例为%；工作人员工资福利元，行政办公支出元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为%。（公募基金会）*****基金会**年度公益事业支出元，上年末净资产元，公益事业支出占上一年基金余额的比例为%；工作人员工资福利元，行政办公支出元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年

5、支出的比例为%。（非公募基金会）（说明：公募基金会计算公益事业支出占上年度总收入的比例时，公益事业支出为业务活动成本中直接用于开展符合公益目的的活动的25费用，上年度总收入=上年度收入合计-上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入+于上年解除时间限定的净资产。非公募基金会计算公益事业支出占上年度总收入的比例时，公益事业支出为业务活动成本中直接用于开展符合公益目的的活动的费用，上年基金余额为上年末净资产。）×××会计师事务所中国注册会计师中国注册会计师二ＯXX年月日25资产负债表编制单位:　20XX年12月31日单位：元资产行次年初数期末数负债和净资产行次年初数期末数流动

6、资产：流动负债：货币资金1短期借款61短期投资2应付款项62应收款项3应付工资63预付账款4应交税金65存货8预收账款66待摊费用9预提费用71一年内到期的长期债权投资15预计负债72其他流动资产18一年内到期的长期负债74流动资产合计20其他流动负债78流动负债合计80长期投资：长期股权投资21长期负债：长期债权投资24长期借款81长期投资合计30长期应付款84其他长期负债88固定资产：长期负债合计90固定资产原价31减：累计折旧32受托代理负债：固定资产净值33受托代理负债91在建工程34文物文化资产35负债合计100固定资产清理38固定资产合计40无形资产：无形资产4

7、1净资产：非限定性净资产101受托代理资产：限定性净资产105受托代理资产51净资产合计110资产总计60负债和净资产总计120单位负责人：制表：复核:25业务活动表编制单位:20XX年度单位：元项目行次上年累计数本年累计数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入1会费收入2提供服务收入3其中：政府购买服务收入3.1商品销售收入4政府补助收入5投资收益6其他收入9收入合计11二、费用（一）业务活动成本12其中：13141516（二）管理费用21（三）筹资费用24（四）其他费用28费用合计35三、限