2011年度企业所得税汇算清缴宣传手册.doc

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1、2011年度企业所得税汇算清缴宣传手册北京市石景山区国家税务局二〇一二年一月24目录第一部分汇算清缴提示事项……………………………………(1)第二部分2011年企业所得税新政策的主要变化…………………(8)第三部分2011年《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》宣传资料…………………………………………………(20)第四部分汇算清缴相关表格下载及政策查询……………………(24)24第一部分汇算清缴提示事项一、各项工作时限2011年度汇算清缴申报时限：自2012年2月1日至2012年5月31日2011年度减免税备案时限：2012年3月31日前2011年度企业所得税

2、退税时限：2012年2月1日至2012年5月31日2012年度办理企业所得税核定征收时限：2012年2月1日至2012年6月30日2011年度清单申报扣除资产损失时限：随2011年度企业所得税纳税申报一并申报2011年度专项申报扣除资产损失时限：2011年度企业所得税纳税申报前二、年度纳税申报报送资料企业在办理企业所得税年度纳税申报时，应在汇算清缴期内如实填写和报送下列有关资料：㈠查帐征收企业应报送的资料1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表一式两份（第一税务所、企业各留存一份）（对于没有发生的附表或项目，也须在附表内填“零”随同主表一并上报

3、）；2、财务报表一式一份（第一税务所留存）；企业应报送的会计报表是资产负债表、利润表；（事业单位应报送的会计报表是《资产负债表》、《收支支出表》）；金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司）和区县级（含）以上重点税源企业在报送上述报表的同时，还应同时报送年度的《现金流量表》和《所有者权益变动表》；3、备案事项相关资料一式一份(主管税务所留存)；    4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况一式一份(主管税务所留存)；    5、资产损失税前扣除情况申报表一式一份；6、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构

4、出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告一式一份；7、非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“24金融企业的同期同类贷款利率情况说明”一式一份；8、主管税务机关要求报送的其他有关资料。㈡核定征收企业应报送的资料1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》一式两份（企业、第一税务所各留存一份）；2、《核定应税所得率征收方式企业年度收入总额申报表》一式一份（第一税务所留存）3、企业发生持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入应报送国债利息收入证明

5、复印件一式一份（第一税务所留存）；4、企业发生符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益应报送⒈投资合同、协议复印件一式一份；⒉被投资方作出利润分配决定的有关证明复印件一式一份（第一税务所留存）；5、税务机关要求报送的其他资料。对于报送税务机关的相关证明原件及复印件纳税人应审核无误后加盖公章（并在复印件上注明与原件一致）。三、申报程序2011年度汇算清缴申报采取先审核后申报流程即征前审核的方式，对于符合减免税审批及备案条件的应在汇算清缴申报前办理减免税审批及备案后方可进行企业所得税汇算清缴申报。具体流程如下：1、纳税人应于年度申报前持申报资料到主管税务所进行

6、初步评估。2、各主管税务所对纳税人递交的申报资料的逻辑关系和申报表完整性进行初步评估。3、初步评估合格后纳税人持申报资料至第一税务所完成汇算清缴申报。四、申报扣除资产损失的报送要求㈠清单申报扣除资产损失的报送要求1、采取电子申报（经CA认证）方式的企业清单申报扣除资产损失的报送要求：对采取电子申报（含IC卡和网上申报，下同）并经CA认证的企业，在申报系统中填写《企业资产损失清单申报扣除情况表》（以下简称《清单申报表》），上传确认后即为已申报成功。因经CA认证的电子申报具有法律效力且可以在系统中查询，因此不需再向税务机关报送纸质《清单申报表》。242、采取电子申报（未

7、经CA认证）方式的企业清单申报扣除资产损失的报送要求：对采取电子申报但未经CA认证的企业，在申报系统中填写《清单申报表》，上传确认后，仍需向主管税务机关报送纸质《清单申报表》（一式两份）。主管税务机关受理人员受理后，在《清单申报表》“接收人”处签字后，将其中一份返还申报企业，作为税务机关已受理的凭据。3、采取纸质申报方式的企业清单申报扣除资产损失的报送要求采用纸质申报的企业，向主管税务机关报送纸质《清单申报表》（一式两份）。主管税务机关受理人员受理后，在《清单申报表》“接收人”处签字后，将其中一份返还申报企业，作为税务机关已受理的凭据。㈡专项申报扣除资产损失的报