商业银行内部审计电子化及其在国际业务审计中的应用

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1、摘要信息技术的应用和金融市场的激烈竞争，加快了银行业务电子化建设的步伐，也给银行内部审计部门带来了新的挑战。如何积极应对，探索一条新时期内部审计工作的新路子，确实是摆在所有商业银行审计部门面前的问题。本文首先介绍了C银行审计系统的发展过程和现状，通过分析C银行内部审计的实际案例，引出传统审计方式的缺陷与不足，说明内部审计电子化的必要性。在分析了传统审计流程的基础上，提出审计流程改造的思路，寻求以计算机网络为基础的审计取代传统审计；提出电子审计系统的一般构建方法，探讨电子化审计系统实施过程中的问题及对策。在介绍了国际业务的发展趋势之后，提出了建立预警机制、远程审计进而实现国际业务内

2、部审计电子化的设想。最后，总结了本文研究的成果与不足，进一步阐述了研究的现实意义。本文在研究方式上采用规范研究方法，其主要贡献在于它的实践价值。作者从C银行内部审计的实际出发，结合在复旦大学学习的心得体会，提出了一些切实可行的、在实际工作中具有应用价值的改进策略。在国际业务内部审计电子化方面，作者探讨了建立国际业务预警机制和实施远程审计的构想，希望对商业银行内部审计电子化工作有所借鉴与启发。关键词：商业银行内部审计电子化国际业务3AbstractTheapplicationofinformationtechnologyandtheincreasingcompetitionoffi

3、nancemarket，acceleratethecomputerizationofbankingbusiness，whichisagreatchallengefortheauditdepartmentsofcommercialbanks．AsinternaIauditors，wealIhavetoanswersuchaquestion：howcanwedealactivelywiththisproblemandexploreanewwayofinternaIauditinthenewperiod?A代erathoroughlystudyoftheIatestresultsofi

4、nternaIauditresearchhomeandabroad，thisarticlefirstlyintroducesthecurrentsituationoftheauditsystemofCcommercialbank，anddiscussescarefullythemainproblemsandweaknessesofauditprocess．ThetraditionaIauditprocesscannotmeettherequirementofthecomputerizationofcommerciaIbanks．Basedontheanalysisofthenec

5、essityofthecomputerizationofauditprocess，thispaperputsforwardanapproachtorealizetheauditcomputerizationandtointegratetheauditprocessandauditOrganizatiOnaIstructure．Asaresult，thetraditionaIauditprocesswilIbereplacedbyonebasedontheinternet．AfterexplainingthenewtrendofinternationalbusinessofCcom

6、merciaIbank，thepaperdiscussesthefeasibilityofestablishmentofearly—warningsystemandremoteauditsystem．Attheendofthepaper,wesumupthecontributionanddeficiencyofourwork，andclarifytherealisticsignificanceoftheresearch．ThisarticleadoptsStandardizedresearchmethods．ItsmaincontributionIiesinitsvaluelnp

7、ractices：theauthor,aninternaIauditwithseveraIyearsofinternaIauditexperienceandaMBAfromFudanUniversity,byputtingtheoriesintopractices，intendstoputforwardsomefeasibleapproachesforimprovingthecomputerizationofinternalaudit．Theapproachtoestablish