内部控制缺陷信息披露市场反应的研究

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1、独创性（或创新性）声明本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。学位论文作者签名：日期：关于论文使用授权的说明学位论文作者了解内蒙古财经大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属内蒙古财经大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学

2、位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后遵守此规定）保密论文注释：本学位论文属于保密在年解密后适用本授权书。非保密论文注释：本学位论文不属于保密范围，适用本授权书。学位论文作者签名：指导教师签名：日期：日期：万方数据摘要在信息不对称的环境中，信息披露可以一定程度上消除这种情形，内部控制缺陷信息就为广大信息使用者进行决策提供了丰富的信息含量。但是，使用者该如何从众多信息中获取他们所需要的信息，披露者该如何进行披露，投资者会做出怎样的反应呢？这正是本文所要

3、研究和探讨的问题。《萨班斯-奥克斯利法案》的颁布，标志着内部控制开始了一段新的旅程。在西方发达国家，尤其是美国，经过了20年的实践，无论在理论上还是实务中都已经形成了一套完整的体系。在我国，虽然理论体系较为完善，但实践上缺乏经验。所以，需要不断地努力去完善。本文主要经济学的相关理论为基础引入了心理学理论，以2011年我国沪市A股上市公司的年报及内部控制评价报告作为样本，进行了统计分析，研究内部控制评价报告中是否披露缺陷信息及内部控制缺陷信息披露的详细程度、内部控制是否经过审核等对股票价格的影响。最后，根据研究结果提出了几点建议。文章由五个部分组成。

4、第一部分，绪论；主要包括研究背景与意义、文献综述、文章的主要内容及研究方法。第二部分，基础理论及内部控制缺陷披露的市场反应作用机理的介绍；首先，是对内部控制缺陷的界定，因为目前关于内部控制缺陷的认识尚浅，所以，本文将本文认为的缺陷进行简单介绍；其次，对本文运用的理论：委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论、市场有效理论和心理学理论的介绍；最后，内部控制缺陷披露的市场反应作用机理的分析。第三部分是现状分析，以2011年我国上市公司对内部控制信息披露的情况进行统计分析，为下面的分析奠定基础。第四部分，实证研究；主要包括研究假设、研究变量与样本选取、

5、资料来源，及对搜集的样本数据进行验证，做出统计检验和分析，并对实证的结果做出合理的解释。第五部分，研究结论及政策建议；主要是总结了第四部分研究得出的结论，以及有针对性地提出完善我国上市公司内部控制信息披露的几点建议。关键词：内部控制缺陷信息披露市场反应事件研究法万方数据ABSTRACTIntheasymmetricinformationenvironment,informationdisclosurecaneliminatethissituationtoacertainextent,providesrichinformationcontentofd

6、efectsofinternalcontrolinformationfortheinformationuserstomakedecisions.However,theuserhowtoobtaintheinformationtheyneedfromthenumerousinformation,disclosedhowdisclosure,investorswillreact?Thisisthispaperistostudyandexploreissues."Sarbanes-Oxleyact"waspromulgated,markingtheint

7、ernalcontroltobeginanewjourney.Inthewesterndevelopedcountries,especiallytheUnitedStates,after20yearsofpractice,bothintheoryandpracticehaveformedasetofcompletesystem.However,inourcountrythetheoryisnotasetofeffectivesystem,lackofexperienceinpractice.So,needtoconstantlystrivetoim

8、prove.Thispaperusesthetheoryofeconomicsintothepsychologytheor