会计师事务所业务质量-控制制度

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1、业务质量控制制度第一章总则第一条为了规范我事务所的业务质量控制，明确我事务所及其人员的质量监控责任，合理保证我事务所质量控制目标的实现，根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》，结合我事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。第二条我事务所的质量控制目标是：一、事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；二、事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表我事务所在业务报告上签字的项目负责人或经授权签

2、字的注册会计师。第三条本制度包括为实现我事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：一、对业务质量承担的领导责任；二、职业道德规范；三、客户关系和具体业务的接受与保持；四、人力资源；五、业务执行；六、业务工作底稿；七、监控。第四条我事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件，并传达到全体人员。我事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序，及时向我事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。第二章对业务质量承担的领导责任第五条我事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对我事务所质量控制制度的建立健全和执行承担

3、最终责任。第六条我事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。内部文化的形成有赖于我事务所各级管理层特别是领导层的努力，各级管理层应当牢固树立质量至上的意识，避免重商业利益轻业务质量。第七条我事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成有着重大影响。我事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策的程序的重要性以及质量控制目标的要求，促进优秀质量文化的形成。第八条我事务所指定质量控制负责人。质量控制负责人的职责是负责我事务所业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风险问题的决策等事项。第九条质量控制负责人对以下重大风险问题进行决策：一、决定是否承接存在重

4、大风险的业务；二、业务执行过程中发现重大问题，影响到需要决定是否中止业务约定；三、项目各级负责人之间就重大会计、审计问题及业务报告的意见类型存在意见分歧；四、项目质量控制复核人与项目负责人之间就重大会议、审计问题及业务报告的意见类型存在意见分歧；五、其他必要的事项。第十条项目（事业）部经理其主要职责为：一、协助质量控制负责人拟定风险管理和质量控制方面的制度和规定；二、负责技术支持和业务质量的日常监督，核查我事务所的质量控制政策和程序以及各项专业标准是否得到遵循；三、负责将技术咨询和质量监督中发现的风险较大的或难以解决的重大专业问题提交质量控制负责人；四、质量控制负责人需要完成的其他工作。第十一

5、条项目组应当实施我事务所质量控制制度中适用于单项业务的质量控制程序。项目负责人对我事务所分派的每项业务的总体质量负责并签署业务报告。第十二条我事务所应当建立健全全面质量控制政策与程序以及各业务项目的质量控制程序，严格按照有关规定在审计报告上签名盖章。对于审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经我事务所盖章方为有效。第十三条项目负责人对其出具的业务报告进行签署，是其岗位的责任与义务，如无特殊理由，均不得拒绝签署。第十四条业务报告的签署，应在报告签发后由签字人亲自签署，不得由他人代签。第三章职业道德规范第十五条职业道德是业务质量控制的基础，我事务所及其人员应当严格遵守《中国注册会

6、计师职业道德守则》的各项规定，恪守诚信、客观的原则，执行审计、审阅业务以及其他鉴证业务，还应当遵循独立性原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。我事务所可以要求员工在签订劳动合同的同时签署职业道德规范承诺函。第十六条我事务所各级管理层应当带头遵守职业道德规范，通过行为示范在事务所内形成重视职业道德规范的氛围。第十七条负责培训的人员应当将有关职业道德和独立性的要求传达到全体人员，并指导和解答有关问题。第十八条我事务所应当至少每年一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面声明。并报质量控制负责人备案。质量控制负责人对我事务所中所有受独立性要求约束的人

7、员是否按时签署声明及其遵守独立性政策和程序的情况进行检查。第十九条对于违反职业道德规范的行为，按照我事务所有关管理制度的相关规定进行处理。办公室负责为每位员工建立职业道德档案，记录个人违反职业道德规范的行为及其处理结果。第二十条我事务所及其人员在执行鉴证业务时，应当保持职业道德规范要求的独立性，识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平